Ответственность за неуплату исполнительского сбора: — Управление персоналом

Можно ли привлечь к административной ответственности по ч.1 ст.17.15 КоАП РФ за неуплату исполнительского сбора, какова ответственность за неуплату исполнительского сбора — НТВП Кедр

Распечатать

Вопрос:

Можно ли привлечь к административной ответственности по ч.1 ст.17.15 КоАП РФ за неуплату исполнительского сбора, какова ответственность за неуплату исполнительского сбора.

 

Ответ:

В соответствии со ст. 105 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в случаях неисполнения должником требований, содержащихся в исполнительном документе, в срок, установленный для добровольного исполнения, а также неисполнения им исполнительного документа, подлежащего немедленному исполнению, в течение суток с момента получения копии постановления судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства судебный пристав-исполнитель выносит постановление о взыскании исполнительского сбора и устанавливает должнику новый срок для исполнения.

При неисполнении должником требований, содержащихся в исполнительном документе, без уважительных причин во вновь установленный срок судебный пристав-исполнитель составляет в отношении должника протокол об административном правонарушении в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и устанавливает новый срок для исполнения. Если для исполнения указанных требований участие должника необязательно, то судебный пристав-исполнитель организует исполнение в соответствии с правами, предоставленными ему настоящим Федеральным законом.

ст. 105, Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «Об исполнительном производстве» {КонсультантПлюс}

В случае нарушения законодательства Российской Федерации об исполнительном производстве виновное лицо подвергается административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ст. 113, Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «Об исполнительном производстве» {КонсультантПлюс}

При неисполнении должником требований, содержащихся в исполнительном документе, без уважительных причин во вновь установленный срок судебный пристав-исполнитель применяет к должнику штраф, предусмотренный ст. 17.15 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и устанавливает новый срок для исполнения.

{Вопрос: Должник отказывается исполнить неоднократные требования судебного пристава-исполнителя, основанные на судебном решении об обязании совершить действия (требования неимущественного характера). За неисполнение требований пристав неоднократно накладывал штраф. Кроме должника эту обязанность выполнить никто не может (например: опубликовать опровержение; привести договор в соответствие с требованиями закона и т.п.). Может ли быть прекращено исполнительное производство в этом случае и если да, то как в дальнейшем поступать взыскателю, имея в виду, что судебное решение не исполнено и его права не восстановлены? (Консультация эксперта, 2011) {КонсультантПлюс}}

Подборка судебной практики:

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11. 06.2015 N Ф04-19184/2015 по делу N А46-15319/2014 {КонсультантПлюс}

Требование: Об оспаривании действий судебного пристава-исполнителя, выразившихся в принятии постановлений о взыскании исполнительского сбора и обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации.

Обстоятельства: На основании исполнительного листа заявителю-должнику вменено в обязанность восстановить водо- и электроснабжение части нежилого помещения. В связи с неисполнением в срок требований исполнительного документа вынесены оспариваемые постановления.

Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку препятствия в пользовании частью помещения не были своевременно устранены, исполнительский сбор должник не уплатил.

Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.05.2014 по делу N А05-73/2014 {КонсультантПлюс}

По делу об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по части 1 статьи 17. 15 КоАП РФ за неисполнение должником содержащихся в исполнительном документе требований неимущественного характера в срок, установленный судебным приставом-исполнителем после вынесения постановления о взыскании исполнительского сбора.

 

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, октябрь 2015 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

Какие последствия предусмотрены для должника в случае неоплаты им долга перед банком по кредитному договору?

На основании кредитного договора кредитор обязуется предоставить кредит в размере и на условиях, которые предусмотрены договором, а заемщик обязуется его вернуть и уплатить проценты (ст. 819 ГК РФ). Такое денежное обязательство заемщика перед кредитором возникает с момента получения заемщиком денежных средств от кредитной организации (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

За ненадлежащее исполнение заемщиком денежного обязательства (нарушение сроков погашения долга) гражданским законодательством установлена ответственность в виде уплаты процентов на сумму задолженности в размере учетной ставки банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части по месту нахождения кредитора (ст. 395 ГК РФ).*(1) Данная ответственность может быть возложена и на должника по кредитному договору (п. 1 ст. 811 ГК РФ), если иное не предусмотрено кредитным договором. Проценты, служащие мерой ответственности за неисполнение денежного обязательства, начисляются на сумму задолженности на период со дня начала просрочки до дня возврата соответствующей суммы кредитору. При этом такие проценты взимаются независимо от уплаты процентов, предусмотренных кредитным договором (п.

1 ст. 811 ГК РФ).

Обращаем Ваше внимание на то, что кредитным договором могут быть установлены как другие виды ответственности за нарушение заемщиком денежного обязательства (например штрафная неустойка), так и иные размеры процентов на сумму задолженности (в том числе различные размеры процентов, начисляемых на задолженность по уплате основной суммы (так называемого тела кредита) и на задолженность по уплате предусмотренных кредитным договором процентов). В таком случае приоритет над п. 1 ст. 811 ГК РФ имеют положения договора. Поэтому к гражданско-правовой ответственности заемщик, нарушивший обязательство, будет привлечен в соответствии с условиями заключенного им договора.

В то же время ввиду недопустимости применения нескольких мер ответственности за одно и то же правонарушение проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ не могут быть начислены на сумму неустойки (в этой связи смотрите постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06. 06.2000 N 6919/99).

Кроме того, пункт 1 ст. 393 ГК РФ устанавливает общую обязанность должника возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства. Поэтому в том случае, если нарушение заемщиком условий кредитного договора повлекло причинение кредитной организации убытков, превышающих неустойку, такие убытки в части, не покрытой неустойкой, также возлагаются на нарушившего обязательство заемщика. Однако для взыскания убытков истец должен доказать ненадлежащее исполнение обязательств ответчиком, наличие и размер убытков, а также причинную связь между ними (смотрите, например, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13.03.2009 N КГ-А40/902-09).

Помимо мер ответственности за нарушение заемщиком своих обязательств гражданское законодательство предусматривает, что, если кредитным договором предусмотрено возвращение кредита по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части кредита, кредитор вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы кредита вместе с причитающимися процентами (п.

2 ст. 811 ГК РФ).

В случае если заемщик добровольно не погашает задолженность, кредитор вправе обратиться в суд с иском о взыскании денежных сумм. После возбуждения гражданского дела по мотивированному заявлению истца (кредитора) суд вправе наложить арест на имущество ответчика (заемщика), если истцом будет доказано, что непринятие мер по обеспечению иска может затруднить или сделать невозможным исполнение решения суда (ст. 139 ГПК РФ, ст. 90 АПК РФ). При этом арестованы могут быть как денежные средства (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет), так и иное имущество, принадлежащие ответчику и находящиеся у него или других лиц. Обеспечительные меры должны соответствовать заявленным требованиям, то есть быть непосредственно связанными с предметом спора, соразмерными заявленному требованию, необходимыми и достаточными для обеспечения исполнения судебного акта или предотвращения возможного ущерба.

При вступлении в законную силу решения суда об удовлетворении исковых требований суд выдает истцу или по его просьбе направляет судебному приставу-исполнителю исполнительный лист (ст. 428 ГПК РФ, ст. 318 АПК РФ), который служит основанием для возбуждения исполнительного производства (ст. 30 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее — Закон N 229-ФЗ). Закон N 229-ФЗ предоставляет судебному приставу-исполнителю право совершать исполнительные действия, перечень которых определен в ч. 1 ст. 64 Закона N 229-ФЗ. К их числу относятся: наложение ареста на имущество должника (п. 7 ч. 1 ст. 64 Закона N 229-ФЗ), взыскание исполнительского сбора (п. 13 ч. 1 ст. 64 Закона N 229-ФЗ), установление временных ограничений на выезд должника из РФ (п. 15 ч. 1 ст. 64 Закона N 229-ФЗ). Отметим, что данные действия судебный пристав-исполнитель вправе совершать только на основании возбужденного исполнительного производства.

Наложение ареста на имущество должника, в том числе на денежные средства и ценные бумаги, производится в целях обеспечения исполнения исполнительного документа, содержащего требования об имущественных взысканиях (ч. 1 ст. 80 Закона N 229-ФЗ). Арест имущества должника включает запрет распоряжаться имуществом, а при необходимости — ограничение права пользования имуществом или изъятие имущества. Вид, объем и срок ограничения права пользования имуществом определяются судебным приставом-исполнителем в каждом случае с учетом свойств имущества, его значимости для собственника или владельца, характера использования, о чем судебный пристав-исполнитель делает отметку в постановлении о наложении ареста на имущество должника и (или) акте о наложении ареста (описи имущества) (ч. 4 ст. 80 Закона N 229-ФЗ). Аресту могут быть подвергнуты, в том числе, денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации (ст. 81 Закона N 229-ФЗ), ценные бумаги (ст. 82 Закона N 229-ФЗ), дебиторская задолженность (ст. 83 Закона N 229-ФЗ), имущество должника, находящееся на торговом и (или) клиринговом счетах (ст. 83.1 Закона N 229-ФЗ) с установленными законом особенностями.

Исполнительский сбор является денежным взысканием, налагаемым на должника судебным приставом-исполнителем и зачисляемым в федеральный бюджет (ч. 1 ст. 112 Закона N 229-ФЗ). Исполнительский сбор взыскивается в том случае, если должник добровольно не исполняет исполнительный документ (исполнительный лист) в срок, который ему установил судебный пристав-исполнитель. Порядку наложения и взыскания исполнительского сбора посвящены положения ст. 112 Закона N 229-ФЗ, а также Методических рекомендаций по порядку взыскания исполнительского сбора, утвержденных Федеральной службой судебных приставов от 23.12.2010 N 01-8.

При неисполнении должником в установленный срок без уважительных причин требований, содержащихся в исполнительном документе, выданном на основании судебного акта или являющимся судебным актом, судебный пристав-исполнитель вправе по заявлению взыскателя или собственной инициативе вынести постановление о временном ограничении на выезд должника из РФ (ч. 1 ст. 67 Закона N 229-ФЗ). Данная норма согласуется с положением ст. 15 Федерального закона «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию» от 15. 08.1996 N 114-ФЗ, в соответствии с которой право гражданина РФ на выезд из РФ может быть временно ограничено в случаях, если он уклоняется от исполнения обязательств, наложенных на него судом, до исполнения обязательств либо до достижения согласия сторонами. Суды исходят из того, что применение такой меры воздействия на должника, как установление ограничения его выезда из РФ, допустимо, если оно обоснованно и отвечает требованию соразмерности допущенному должником нарушению, в том числе когда сумма задолженности является значительной, но мер к погашению задолженности не принимается, что подтверждено материалами исполнительного производства (смотрите, например, кассационное определение Пермского краевого суда от 12.12.2011 по делу N 33-12513).

В целях повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций Федеральным законом от 30.12.2004 N 218-ФЗ «О кредитных историях» (далее — Закон N 218-ФЗ) созданы и определены условия для сбора, обработки, хранения и предоставления бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита). В частности, законом предусмотрено внесение в кредитные истории заемщиков сведений о дате и сумме фактического исполнения обязательств заемщика в полном и (или) неполном размерах; о погашении займа (кредита) за счет обеспечения в случае неисполнения заемщиком своих обязательств по договору; о фактах рассмотрения судом, арбитражным и (или) третейским судом споров по договору займа (кредита) и содержании резолютивных частей судебных актов, вступивших в законную силу, за исключением информации, входящей в состав дополнительной (закрытой) части кредитной истории (п. 2 ч. 3 ст. 4 Закона N 218-ФЗ). Обязанность по представлению таких сведений в бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй, возложена законом на кредитные организации, однако только в том случае, если заемщики дали согласие на их представление (ч. 3 ст. 5 Закона N 218-ФЗ).

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Для получения разъяснений по отдельным вопросам применения ст. 395 ГК РФ рекомендуем ознакомиться с постановлением Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.1998 N 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами».

Исполнительский сбор — специальный штраф или вид административной ответственности// «Вес» правовых позиций Конституционного Суда в текущем арбитражном производстве

Не так давно на практике пришлось столкнуться с весьма банальным делом – оспариванием постановления пристава исполнителя о взыскании исполнительского сбора. Аргументов, которые бы позволяли опровергнуть законность и обоснованность сбора – было немного и я, не долго думая, в тексте заявления попросил суд проверить законность постановления пристава в полном объеме.

Как мне представлялось, такой объем, помимо исследования заявленных мной доводов о ненадлежащем уведомлении о возбуждении  исполнительного производства, включал в себя также оценку соразмерности наложенного взыскания  — суммы исполнительского сбора (в порядке, предусмотренном пунктами 6,7 статьи 112 Закона об исполнительном производстве).  В подтверждение возможности снижения исполнительского сбора (на все щедрые 25%), к заявлению были приложены документы,  из которых следовало, что долг был погашен с минимальным нарушением срока добровольного исполнения, а его погашению в этот срок препятствовали сложные финансовые обстоятельства.

Итогом судебных разбирательств во всех инстанциях стал отказ в заявленных требованиях.  Критическая оценка судами доводов о несвоевременном уведомления  Должника о возбуждении исполнительного производства, была воспринята мною вполне спокойно (поскольку, где-то соответствовала действительности). 

Но вот тотальный отказ рассматривать вопрос о снижении суммы исполнительского сбора, в связи с тем, что такое требование не было заявлено самостоятельно в «простительной» части заявления, а всего лишь упоминалась в мотивировочной – вызвало у меня, как мне кажется, справедливое возмущение.

Конечно, будучи лицом, заинтересованным  в своих делах, могу рассуждать субъективно, но в этот раз на моей стороне были правовые позиции Конституционного Суда РФ о природе исполнительского сбора, причем не по каким-то там заштатным спорам, а по делу ЮКОСА. Имеется в виду Постановление №1-п от 19.01.2017 года, которым было признано не подлежащим исполнению Постановление ЕСПЧ от 31.07.2014 года по делу ЮКОС против России.

В указанном выше Постановлении КС, повторил собственные выкладки о правовой природе исполнительского сбора, которые были впервые сделаны ещё в Постановлении №13-П от 30.07.2001 года.

Вкратце правовая позиция КС  в отношении правового характера исполнительского сбора (его квалификации и места в системе правовых норм) сводилась к тому, что  исполнительский сбор по своей сути является мерой публично-правовой ответственности  виновного лица за уклонение от добровольного исполнения  исполнительного документа в установленный приставом срок. Взыскание исполнительского сбора фактически является специальной формой административной ответственности  и регулируется  отраслевым законом (Законом об исполнительном производстве).

В этой связи, как указал Конституционный Суд, к исполнительскому сбору (как виду административной  ответственности), применимы основные требования и гарантии Конституции РФ, предъявляемые к публично-правовой ответственности, в частности соблюдение принципов справедливости, соразмерности наказания характеру совершенного правонарушения, индивидуализации и дифференцированности.  

              Что из всего этого вытекает?

Для меня очевидно, что реализация этой правовой позиции,  приравнивающей  взыскание исполнительского сбора к административной ответственности, предполагает, что при назначении такого наказания (а также при оспаривании соответствующих ненормативных актов в судах) должны рассматриваться вопросы, связанные с определением  степени вины привлекаемого к ответственности лица,  наличия смягчающих обстоятельств и адекватного размера наказания (то есть, фактически вопрос снижения исполнительского сбора). 

Причем рассматриваться они должны вне зависимости от того  ссылался на них заявитель (в мотивировочной или «просительной» части заявления) или нет – поскольку они входят в императивный предмет исследования по делам, связанным с привлечением лица к публично-правовой ответственность (по аналогии с КоАП (статья 26.1), Налоговым Кодексом (статья 112).

 Только в этом случае можно говорить о соблюдении общих принципов привлечения к административной (публично-правовой) ответственности и соблюдения соответствующих конституционных гарантий.  

Но суды, как показывает мое дело, исходят из того, что степень вины, финансовое состояние и прочие существенные обстоятельства  для смягчения или освобождения от этого вида административной ответственности  должны быть, либо предметом отдельного иска, либо заявляться отдельным требованием в заявлении о признании незаконным постановления пристава-исполнителя о взыскании исполнительского сбора. То есть буквально и ограниченно истолковывают пункт 6 статьи 112 Закона об исполнительном производстве и напрочь игнорируют правовую позицию Конституционного Суда о природе исполнительского сбора, как виде административной ответственности и вытекающую из неё необходимость исследовать оспариваемый акт в полном объеме, включая степень вины, адекватность наказания, смягчающие обстоятельства.

Ирония ситуации ещё и в том, что такой подход судов  противоречит также  пункту 74 Постановления Пленума ВС  №50 от 17.11.2015 года, где сказано  – «поскольку суд не связан основаниями и доводами требований об оспаривании постановления судебного пристава-исполнителя, он вправе установить обстоятельства, свидетельствующие о необходимости уменьшить размер исполнительского сбора… на основании исследованных в судебном заседании доказательств, даже если стороны на данные обстоятельства не ссылались». Наверное, игнорируя такую возможность, суды делают упор на слово «вправе», хотя понимать его следует не как выбор суда, а как отсутствие процессуальных препятствий к таким действиям, которые становятся  его обязанностью при предоставлении заявителем соответствующих документов. Кстати эта фраза, произнесенная в суде апелляционной инстанции, вызвала неподдельный фурор в духе – «кто Вам такое сказал? Читайте правильно постановления Пленумов!»

 Тут возникает вопрос – а следствием чего, собственно говоря, является такая позиция судов (в моем и идентичном ему случаях). Вариантов ответов не много: 

(а) суды уходят в формальный подход, чтобы уменьшить объем производства по делу, сократить его время и затраты на его рассмотрение; 

(б) суды не в состоянии применять подходы Конституционного Суда: то есть могут делать это только буквально, но не способны «соединить» подход КС с другими нормами и естественным образом «реализовать» его в применении к конкретной ситуации.

(в) суды просто игнорируют правовые позиции КС.

Все три случая абсолютно неправомерны и «легко лечатся», даже без глобальных изменений судебной системы и формирования судебного корпуса, предложенных, в частности, ЦСР г-на Кудрина. 

Все проще. 

В первом варианте, например, можно надеяться на снижение нагрузки (вследствие, в том числе, реализации инициатив Пленума ВС РФ) и высвобождения времени судов для полноценного рассмотрения дел и написания качественных судебных актов. Возможно, кто-то скажет – это наивно, но я почему-то верю.

Второй случай – устраняется вместе с устранением судей, не способных к несложным правоприменительным и процессуальным действиям. Здесь карты в руки квалификационным коллегиям, которые, как показал прошлый год, все-таки чистят судебные ряды, в том числе за грубые ошибки в правоприменении (пример судьи Черпухиной).

Ну а третий вариант – с игнорированием правовых позиций КС – должен устраняться путем «напоминания» судьям о пункте 5 статьи 79 ФЗ «О Конституционном Суде» (в новой редакции от 28. 12.2016 года). В соответствии с этой нормой, суды РФ не вправе применять нормативный акт (отдельные нормы права) в истолковании, расходящимся с тем, которое было дано Конституционным судом (даже если сам акт или его часть были признаны соответствующими Конституции РФ).  

Резюме этого поста – не очень веселое.  При нынешнем отношении судей (и арбитражных, и общей юрисдикции)  к значительному объему своей процессуальной работы, надеяться на творческий подход и системное применение норм права и правовых позиций высших судов – очень сложно (хотя такие случае есть и они очень радуют). Предлагаю помнить об этом всем тем, кто в очередной раз  излагает  свою логически выверенную, но содержательно сложную позицию в  судебном документе.  

Наверное, в нашей сфере по-прежнему простота – залог успеха. 

    

Примерные положения о гонораре за результат

Сбор за результат . После расторжения Консультативного соглашения советник имеет право на получение вознаграждения за результативность, если советник выполнил свою работу удовлетворительным образом для большинства членов Совета директоров, включая большинство независимых директоров, по сравнению с (а) его производительность для других организаций; и (b) результаты работы других консультантов аналогичных организаций. При оценке работы советника Совет директоров учитывает факторы, изложенные в Разделе 4.8 (c) настоящего Соглашения. Если Листинг не состоялся, Комиссия за выполнение, если таковая имеется, будет равна десяти процентам (10%) от суммы, если таковая имеется, на которую (i) оценочная стоимость активов Компании на Дату прекращения действия, за вычетом суммы всей задолженности, обеспеченной такими активами, плюс общая сумма Распределений, выплаченных Акционерам с момента создания Компании до Даты прекращения, превышает (ii) Инвестированный капитал плюс сумму, равную 8% -ному доходу Акционеров с момента возникновения до Даты прекращения.Консультант имеет право получить всю начисленную, но не выплаченную компенсацию и возмещение расходов наличными в течение тридцати (30) дней с Даты прекращения действия. Все другие суммы, подлежащие выплате Консультанту в случае расторжения, должны быть подтверждены векселем и подлежат выплате время от времени. Комиссионный сбор должен выплачиваться двенадцатью (12) равными ежеквартальными частями без процентов на невыплаченный остаток, при условии, однако, что платеж не будет производиться ни в одном квартале, в котором такой платеж может поставить под угрозу статус REIT Компании, и в этом случае любой такой платеж. платеж или платежи будут отложены до следующего квартала, в котором платеж не поставит под угрозу статус REIT.Несмотря на предыдущее предложение, любые суммы, которые могут считаться подлежащими уплате на дату возникновения обязательства по уплате Гонорара за результативность, которые связаны с повышением стоимости активов Компании, должны быть суммой, которая обеспечивает компенсацию уволенному Советнику только за ту часть период владения соответствующими активами, в течение которого такой прекращенный Консультант оказывал услуги Компании. После листинга размер вознаграждения за выполнение, если таковой имеется, подлежащего уплате в дальнейшем, будет согласован между Компанией и Консультантом.Консультант не имеет права на выплату вознаграждения за результативность в случае расторжения Консультативного соглашения из-за неспособности Компании и Консультанта установить структуру вознаграждения, подходящую для бессрочного юридического лица в такое время, если таковое имеется, как Акции становятся . ..

невозвратных авансовых платежей | RevenueHub

Во многих случаях компании требуют от клиентов уплаты невозмещаемых авансовых платежей. Примеры включают членские взносы в оздоровительный клуб или плату за активацию кабельных, интернет- или телефонных услуг.Следует ли признавать выручку немедленно или откладывать со временем? Если выручку следует отложить, на какой период времени следует отложить выручку?

---

Соображения по поводу невозмещаемых авансовых платежей

Новый стандарт доходов решает эту проблему в Кодификации стандартов бухгалтерского учета (ASC) 606-10-55-51:

Чтобы определить обязанности к исполнению в таких договорах, организация должна оценить, относится ли вознаграждение к передаче обещанного товара или услуги.Во многих случаях, даже несмотря на то, что невозмещаемый авансовый платеж относится к деятельности, которую организация должна предпринять в момент заключения договора или почти сразу после его заключения, эта деятельность не приводит к передаче обещанного товара или услуги покупателю. Вместо этого авансовый платеж представляет собой авансовый платеж за будущие товары или услуги и, следовательно, будет признан в качестве выручки при предоставлении этих будущих товаров или услуг.

Возмещение, полученное в связи с невозмещаемыми авансовыми платежами, должно быть добавлено к другому возмещению, полученному по контракту.Затем общая сумма возмещения, которую организация ожидает получить, должна быть распределена на отдельные обязанности к исполнению. В некоторых случаях может существовать отдельная обязанность к исполнению в связи с авансовым платежом. Если комиссия связана с отдельной обязанностью к исполнению, выручка будет распределяться на эту обязанность к исполнению на основе ее относительной цены обособленной продажи. Эта сумма может совпадать с суммой авансового платежа, а может и отличаться от нее. Это может происходить из-за того, что сроки платежей не всегда коррелируют со сроками доставки товаров или услуг.Эта блок-схема от КПМГ наглядно иллюстрирует мыслительный процесс, который должен иметь место. Обратите внимание, что если вознаграждение относится к конкретным товарам или услугам, переданным покупателю (обязанность к исполнению), признанная сумма представляет собой возмещение, отнесенное к обязанности к исполнению, а не сумму вознаграждения.

Одна проблема, связанная с невозмещаемыми авансовыми платежами, возникает, когда существует возможность продления контракта, которая дает клиенту существенное право. Существенное право создается, когда покупатели имеют возможность приобретать дополнительные товары или услуги со скидкой по материалам.Например, материальное право создается, когда оздоровительный клуб взимает членский взнос в размере 100 долларов вперед в дополнение к текущим ежемесячным платежам в размере 30 долларов в течение 1 года, но контракт позволяет продлить контракт на дополнительные годы без дополнительных членских взносов. Авансовый платеж не относится к деятельности по передаче товара или услуги покупателю и не представляет собой отдельную обязанность к исполнению. Доход, связанный с гонораром, будет распределяться на обязательства по исполнению в рамках контракта, в данном случае услуги спортзала, которые выполняются в течение 12 месяцев действия контракта.Если есть вариант продления, который позволяет клиенту продлевать годовой контракт без уплаты дополнительной платы, может существовать материальное право.

При оценке наличия существенного права следует учитывать как количественные, так и качественные факторы, а также прошлые и будущие операции с клиентом. Если установлено, что вариант продления дает покупателю существенное право, покупатель фактически платит авансом за дополнительные товары или услуги, и материальное право должно учитываться как отдельная обязанность к исполнению.Предприятие должно распределять выручку на основе относительной цены обособленной продажи опциона. Часто цена обособленной продажи этого опциона не является наблюдаемой напрямую и должна быть оценена. См. Цены обособленной продажи для дополнительного обсуждения оценки цен обособленной продажи. Соответствующая выручка затем должна быть признана, когда это право будет реализовано или истечет срок его действия.

Хотя цена обособленной продажи этих опционов часто бывает ненаблюдаемой, практическую альтернативу оценке цены обособленной продажи опциона можно найти в ASC 606-10-55-45:

Если покупатель имеет существенное право на приобретение будущих товаров или услуг, и эти товары или услуги аналогичны первоначальным товарам или услугам по договору и предоставляются в соответствии с условиями первоначального договора, то организация может, как практическая альтернатива оценке цены обособленной продажи опциона, распределение цены сделки на необязательные товары или услуги со ссылкой на товары или услуги, которые, как ожидается, будут предоставлены, и соответствующее ожидаемое возмещение.Как правило, это варианты продления контракта.

Этот вариант доступен только в том случае, если дополнительные товары или услуги аналогичны товарам или услугам, предоставляемым по первоначальному контракту. Используя этот подход, компания распределяет цену сделки на необязательные товары или услуги, распределяя общую сумму ожидаемого возмещения на весь период, в течение которого организация ожидает поставить эти товары или услуги. Для приведенного выше примера возможна практическая альтернатива, поскольку дополнительные услуги (помещения и льготы оздоровительных клубов) такие же, как услуги по первоначальному контракту.Если оздоровительный клуб ожидает, что клиент продлит членство еще на один год, компания будет признавать 34,17 доллара в месяц в течение 24-месячного периода ((30 * 24 месяца + 100) / 24 = 34,17).

Пример A : Плата за активацию, распределенная в течение срока действия контракта

Компания A заключает договор на предоставление услуг кабельного телевидения клиенту B сроком на 1 год. Компания A взимает плату за активацию в размере 120 долларов, после чего компания предоставляет клиенту кабельную коробку (которую необходимо вернуть, когда клиент уходит) и создает учетную запись клиента. Заказчик должен вносить ежемесячные платежи в размере 50 долларов США за продолжение услуг кабельного телевидения. Клиент B должен заплатить дополнительную плату в размере 120 долларов в следующем году, чтобы получить еще один год кабельного обслуживания.

Даже несмотря на то, что есть действия, которые компания А должна выполнять, связанные с авансовым платежом (например, установка кабельной услуги), эти действия не передают услугу клиенту, на которую заказчик заключил договор. Компания должна добавить 120 долларов из комиссии к ежемесячным платежам, чтобы рассчитать общую цену транзакции (120 долларов + 12 месяцев * 50 долларов = 720 долларов).Вся выручка должна быть направлена ​​на предоставление услуг кабельного телевидения и признана в течение 12 месяцев, в результате чего будет получено признание в размере 60 долларов США в месяц.

Пример B : Возможность продления, предоставляющая материальные права

Предположим те же факты, что и в примере A, за исключением того, что теперь существует опция продления, которая позволяет клиенту продлевать контракт без уплаты дополнительной платы за активацию. Основываясь на исторических данных, компания ожидает, что каждый клиент продлит подписку еще на один год перед сменой поставщика услуг.

В этом примере вариант продления создает материальное право на дополнительные услуги для клиента B. Вариант продления считается отдельной обязанностью к исполнению. Выручка, отнесенная на вариант продления, должна основываться на относительной цене обособленной продажи или практической альтернативе. Компания решает использовать практическую альтернативу, оценивая общую сумму возмещения, которая должна быть получена, и общие услуги, которые, как ожидается, будут предоставлены заказчику (120 долларов США + 24 месяца * 50 долларов США = 1320 долларов США).Компания признает 55 долларов в месяц в течение 2 лет.

Пример C : Авансовый платеж, непосредственно связанный с обязательством исполнения

Предположим те же факты, что и в примере A, за исключением того, что кабельную приставку не нужно возвращать компании A, и клиент B может использовать ее с любым поставщиком услуг кабельного телевидения. В этой ситуации компания A определяет, что поставка кабельной коробки действительно представляет собой обязательство к исполнению.

Чтобы определить сумму выручки, которая будет признана при поставке кабельной приставки, компания A добавляет авансовый платеж к ежемесячным платежам, чтобы определить общую цену транзакции.Затем компания A распределяет часть общей цены сделки на поставку кабельной приставки на основе ее относительной отдельной цены продажи и признает этот доход при передаче контроля над кабельной приставкой.

Контракты, предусматривающие невозвращаемую предоплату, часто являются долгосрочными. В долгосрочных контрактах может присутствовать значительный компонент финансирования. См. «Существенный компонент финансирования » для получения дополнительной информации.

Разнообразие мыслей

Учет невозмещаемых комиссионных в соответствии с ASC 605 включает оценку того, следует ли признавать выручку от авансовых платежей в течение срока действия договора или в течение срока действия договора. Эта оценка включает анализ характеристик контракта, например, является ли цена продления ниже, выше или равна начальной цене контракта. Хотя такая оценка перестанет быть необходимой в соответствии с ASC 606, ее место займет оценка того, существует ли материальное право на будущие товары или услуги. Эта оценка, вероятно, будет иметь такое же разнообразие идей, как и оценка того, следует ли признавать выручку в течение срока действия договора или срока службы клиента.

Transition Resource Group (TRG) провела встречу и обсудила невозмещаемые авансовые платежи в рамках обсуждения вариантов для клиентов дополнительных товаров и услуг.См. Раздел «Разнообразие в мыслях» Варианты покупателя дополнительных товаров или услуг , где обсуждается работа TRG по вопросам, касающимся возможностей клиентов и материальных прав.

Сравнение с невозмещаемыми авансовыми платежами в ASC 605

Согласно 605, авансовые платежи обычно откладываются на некоторый период времени, если только плата не связана с доставкой элемента с отдельной стоимостью. Если выручка отложена и ожидаемый срок исполнения выходит за рамки договорного периода, выручка, как правило, признается пропорционально в течение срока действия договора или предполагаемого периода взаимоотношений с клиентами, в зависимости от того, какой из этих периодов больше.Согласно 606, компания признает выручку за период, превышающий срок, указанный в контракте, если есть существенное право на дополнительные товары и услуги. Концепция материального права дает более конкретные указания по признанию выручки после окончания срока действия договора.

Для 605 выручка, относящаяся к авансовым платежам, признается в течение периода, в течение которого она была получена линейным методом, если только доказательства не указывают на иную закономерность. Однако согласно 606 возмещение из авансового вознаграждения просто добавляется к общему возмещению по договору и признается по мере выполнения обязательств к исполнению (прямолинейное признание используется только в том случае, если это подтверждают доказательства).

Ниже приведен пример того, как новый стандарт повлиял на учет предоплаты в одной компании:

В настоящее время (согласно 605) выручка признается при получении авансового платежа, поскольку плата связана с доставкой элемента с отдельной стоимостью. Однако этот элемент не считается отдельной обязанностью к исполнению согласно 606. Например, компания продает пакет усовершенствования программного обеспечения в форме двух кодов доступа (одноразовый код доступа стоимостью 100 долларов США и временный код доступа стоимостью 100 долларов США). 10 долларов).Первый код доступа — это одноразовый код, который обновляет программное обеспечение клиента так, чтобы обеспечить его повышенную производительность. Второй код доступа — это временный код, который позволяет клиенту использовать повышенную производительность в течение одного года. В соответствии с 605 годом компания признала выручку по первому коду доступа авансом и по временным кодам в течение года, когда они были действительны.

Первый код доступа аналогичен многим невозвратным авансовым платежам, поскольку большая сумма предоплаты выплачивается взамен практически ничего в то время.(Одноразовый код доступа не имеет значения, потому что он только модернизирует систему так, чтобы она могла обеспечивать повышенную производительность, но не включает в себя фактическую повышенную производительность. Выгода, которую клиент получает в обмен на плату, — это будущие услуги, которые покупатель совершает покупку.) В этом случае сумма авансового платежа настолько велика, что явно дает покупателю право. При анализе транзакции с точки зрения 606 компания определила, что одноразовый код доступа не отличается, но что он создает материальное право на будущие услуги.Выявленные в контракте обязанности к исполнению включают поставку усовершенствованного программного обеспечения с течением времени и материальные права, созданные за счет предоплаты.

Заключение

Возмещение, полученное за невозмещаемый авансовый платеж, должно быть добавлено к общей сумме возмещения и распределено на отдельные обязанности к исполнению в договоре. Компаниям следует проанализировать, создает ли невозмещаемое вознаграждение существенное право, которое могло бы быть отдельной обязанностью к исполнению, на которую необходимо распределить возмещение.Могут быть изменения в том, как компании учитывают невозмещаемые авансовые платежи, в зависимости от того, относится ли плата к отдельной обязанности к исполнению и создает ли она материальное право.

---

Консультации с ресурсами

Определение платы за производительность

Что такое комиссия за результат?

Плата за результат — это платеж инвестиционному менеджеру за получение положительной прибыли. Это в отличие от платы за управление, которая взимается без учета возвратов.Плату за производительность можно рассчитать разными способами. Чаще всего это процент от инвестиционной прибыли, часто как реализованной, так и нереализованной. Это в значительной степени характерная черта индустрии хедж-фондов, где гонорары за результаты сделали многих управляющих хедж-фондами одними из самых богатых людей в мире.

Понимание сборов за производительность

Основное обоснование вознаграждения за результат состоит в том, что они согласовывают интересы управляющих фондами и их инвесторов и являются стимулом для управляющих фондами к получению положительной прибыли.Структура годовых комиссий «2 и 20» — плата за управление в размере 2% от стоимости чистых активов фонда и комиссия за результат в размере 20% от прибыли фонда — является стандартной практикой среди хедж-фондов.

Пример вознаграждения за работу

Представьте, что инвестор занимает позицию в 10 миллионов долларов в хедж-фонде, и через год стоимость чистых активов (СЧА) увеличилась на 10% (или 1 миллион долларов), в результате чего эта позиция составила 11 миллионов долларов. Менеджер заработает 20% от этой сдачи в 1 миллион долларов, или 200 000 долларов.Эта комиссия снижает чистую стоимость активов до 10,8 млн долларов, что равняется 8% прибыли независимо от любых других сборов.

Наивысшая стоимость фонда за определенный период называется высшей точкой. Если фонд падает с этого максимума, обычно плата за результат не взимается. Менеджеры, как правило, взимают плату только тогда, когда они превышают максимальную отметку.

Препятствия и сборы за работу

Препятствием может быть заранее определенный уровень доходности, который должен обеспечить фонд, чтобы получить гонорар за результат.Препятствия могут иметь форму индекса или заранее определенного процента. Например, если рост чистой стоимости активов на 10% обусловлен препятствием в 3%, плата за производительность будет взиматься только при разнице в 7%. Хедж-фонды были достаточно популярны в последние годы, поэтому сейчас меньше из них используют препятствия по сравнению с годами после Великой рецессии.

Критики вознаграждения за результативность, в том числе Уоррен Баффет, полагают, что перекос в структуре вознаграждения за результат — когда менеджеры участвуют в прибыли фондов, но не в их убытках — только соблазняет управляющих фондами идти на больший риск для получения более высокой прибыли.

Положение о вознаграждении за работу

Плата за результативность, взимаемая зарегистрированными в США инвестиционными консультантами, подпадает под действие Закона об инвестиционных консультантах 1940 года, а сборы, взимаемые с пенсионных фондов, регулируемые Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), должны соответствовать особым требованиям. Хедж-фонды, конечно же, находятся за пределами этой группы.

судебных издержек: десять фактов, о которых ваш адвокат не хотел бы, чтобы вы знали — Дэниел Л. Абрамс

Американцев ежегодно тратят более 100 миллиардов долларов на судебные издержки.Сборы увеличились вдвое по сравнению с темпами инфляции с 1990 года и не проявляют никаких признаков снижения, несмотря на вялую экономику. Хотя большую часть этих гонораров взимают этические поверенные, предоставляющие своим клиентам ценные и эффективные услуги, многие гонорары выплачиваются после некомпетентного адвоката, целенаправленного дополнения счетов, этических нарушений или ненадлежащего принудительного сбора. В этой статье представлены десять советов для клиентов, которые считают, что их адвокат завысил счет.

На первый взгляд перспектива спорить со своим юристом из-за обоснованности его гонорара может показаться сложной задачей.Вы, вероятно, будете зависеть от своего адвоката, который будет представлять ваши интересы в текущих делах. Если представительство закончено, вы можете почувствовать себя обязанным оплатить неоплаченные счета, даже если они возмутительны, поскольку ваш адвокат — последний человек, которого вы хотите в качестве противника в судебном процессе. Вы признаете, что ваш юрист обладает превосходными знаниями о правовой системе, которая будет разрешать любые споры о выставлении счетов. Даже если адвокат был некомпетентным ленивцем в представлении ваших интересов, вы полагаете, что он, вероятно, превратится в «Мэтлока» 21 века, если ему придется собирать гонорары.Тратить деньги на другого адвоката — если вы даже можете найти одного, готового возражать против запроса другого адвоката — вас не привлекает. Наконец, вы можете почувствовать, что правовая система защитит свою собственную и сохранит размер гонорара, не обращая внимания на обстоятельства вашего дела.

Для клиента, который получает неоправданно высокий счет, который является результатом неэтичного юриста, расточительства или некомпетентности, эти опасения могут быть преодолены с помощью разумного управляемого подхода. Есть шаги, которые вы можете предпринять как во время, так и после помолвки, чтобы сообщить о своих опасениях своему юристу.Соответствующее рассмотрение счетов часто приводит к взаимно согласованному сокращению и даже может укрепить отношения между адвокатом и клиентом. Если все остальное не помогает, судебный процесс по спорам о гонорарах обеспечивает существенное избавление от некоторых относительно распространенных примеров завышения счетов адвокатом, защищая при этом право адвоката на разумное вознаграждение. Десять пунктов, на которые следует обратить внимание клиентам:

Письмо или соглашение об удержании не могут использоваться для обоснования необоснованного вознаграждения

Юристы часто ссылаются на соглашения, которые у них есть с клиентами, обычно составляемые юристом в начале соглашения, как на доказательство того, что клиент согласен с определенными условиями оплаты.Например, может быть соглашение относительно почасовой оплаты труда, укомплектования персоналом или предполагаемых действий. Эти положения будут соблюдаться, но только в той степени, в которой соглашение справедливо согласовано, и плата будет разумной в данных обстоятельствах. Если позднее соглашение или гонорар будет признан судом несправедливым, суд может либо наложить меньший сбор, либо полностью отклонить его.

Суды признают, что клиенты редко имеют опыт или склонность обсуждать каждую деталь своего соглашения о помолвке.У юристов есть бланки соглашений, которые клиенты обычно подписывают без каких-либо объяснений или почти без объяснений, не говоря уже о переговорах.

В целях обеспечения того, чтобы юристы не использовали превосходный опыт или навыки ведения переговоров при составлении соглашений со своими клиентами, Кодекс профессионального поведения и ответственности, который применяется ко всем юристам в штате Нью-Йорк (другие штаты имеют аналогичные или идентичные кодексы), предусматривает, что адвокат «не должен заключать соглашения, взимать или взимать незаконные или чрезмерные гонорары.”DR 2-106 [A].

Любые обещания, данные адвокатом клиенту, будут исполнены

Хотя обещания, данные адвокату, могут быть пересмотрены судом, обещания, данные клиенту, почти всегда выполняются. Несмотря на это, юристы часто говорят своим клиентам, что они имеют право на «премию» сверх согласованного гонорара, потому что дело стало сложнее, чем ожидалось, или из-за неожиданно благоприятного результата. Такой юрист обычно «ведет переговоры» о повышении гонорара в середине помолвки.Суды и ассоциации адвокатов будут проверять такие «переговоры» на предмет доказательства того, что адвокат использовал ненадлежащие рычаги воздействия.

Вы не должны чувствовать себя обязанным платить своему адвокату больше, чем вы согласились заплатить ему. Конечно, нет ничего плохого в том, чтобы выплачивать юристу премию в качестве вознаграждения за хорошо выполненную работу, но это требование клиента.

Усердие при проверке законопроекта может сэкономить деньги

Для клиентов лучше всего решать проблему с оплатой как можно раньше. Хорошие и честные юристы объяснят, почему в вашем счете написано именно то, что написано.Они признают ошибки, если они оправданы, и предложат способы минимизировать затраты, не ставя под угрозу результаты в будущем. Если ваш адвокат не желает обсуждать счета, вам следует изложить свои опасения в письменной форме и рассмотреть возможность прекращения отношений.

Недостаток того, что вы не будете сообщать своему юристу о платежах, является существенным. Вы теряете шанс получить взаимно согласованную скидку. Оскорбляющая вас практика выставления счетов, несомненно, будет продолжаться. Наконец, если спор о гонораре когда-либо будет рассматриваться в судебном или арбитражном порядке, ваш адвокат заявит, что вы согласились с оспариваемой практикой выставления счетов.

В последние годы суды признали недействительными многие методы выставления счетов адвокатам

Хотя краткое изложение закона, касающегося судебных издержек, выходит далеко за рамки данной статьи, постоянный поток решений судов штатов и федеральных судов в последние годы сделал недействительными некоторые методы выставления счетов, которые все еще являются относительно распространенными. Некоторые примеры практики выставления счетов, которые часто оказываются ненадлежащими:

• Накладные расходы, административные расходы и канцелярские услуги. Если не указано в соглашении об удержании или другом соглашении, вы не должны иметь почасовую оплату за неюридический персонал, такой как операторы ксерокопирования, секретари, курьеры, библиотекари или администраторы.Вы также не должны платить за отопление, кондиционер или обработку текста;
• Время, затраченное на выставление счетов и сборы. Например, если вы звоните своему юристу, чтобы обсудить ваш счет, и видите, что этот звонок отражен в вашем следующем счете;
• Счета, которые не были разбиты по статьям, чтобы отразить оказанные услуги. Если вам выставляют счет почасово, вы имеете право получить счет, в котором будет указано, чем занимался ваш адвокат и когда он это делал;
• Слишком много времени для выполнения задачи. Хотя это может быть субъективным, суды, не колеблясь, использовали свой юридический опыт, чтобы объявить работу по данному вопросу чрезмерной;
• Чрезмерная укомплектованность персоналом для дела или операции.С точки зрения юридической фирмы, чем больше людей выставят счета, тем лучше. Суды могут оценить дело и определить, было ли укомплектовано персоналом разумным или избыточным;
• Недостаточно делегирования. Если старший партнер выставляет счета по заоблачным ценам, но тратит много времени на рутинную юридическую работу, такую ​​как подготовка документов или проверка документов, суд может посчитать счет допустимым, но по более низкой ставке;
• Доказательства двойного выставления счетов. Здесь юрист выставляет счет двум или более клиентам за одно и то же усилие;
• Повышение почасовой ставки без предупреждения;
• Время, потраченное на обучение новых юристов или юристов, незнакомых с определенной областью права; а также
• Неизвестные наценки на «контрактных» или «временных» юристов, нанятых юридической фирмой.

Адвокат не может прекратить представлять вас из-за спора о вознаграждении

Юристы часто угрожают отказаться от дела или сделки, если клиент пропускает один или два платежа. У клиента есть два потенциально неприятных варианта: либо заплатить адвокату, что, возможно, является необоснованным гонораром, либо потратить еще больше денег на то, чтобы нанять другого адвоката и заставить второго юриста ускорить представительство. Опытный клиент может рассмотреть третий вариант — заявить письменное возражение против разумности гонорара, заплатить разумную часть, если это оправдано, и попросить адвоката продолжить представление интересов.

Юристы не имеют автоматического права прекращать представление интересов клиента в случае спора о гонораре. Типовое правило профессионального поведения 1.16, которое применяется в Нью-Йорке и многих других юрисдикциях, разрешает юристу отказаться от участия, если «клиент существенно не выполняет обязательства перед юристом в отношении услуг юриста и получил разумное предупреждение о том, что юрист отозвать, если обязательство не выполнено ». Поскольку клиент обязан оплатить только разумную часть гонорара адвокату, юрист не может прекратить представлять клиента из-за отказа клиента уплатить необоснованный или чрезмерный гонорар.

Конечно, если вы считаете, что вам выставили завышенный счет, вы можете уволить своего адвоката или отношения могут испортиться с обеих сторон до такой степени, что продолжать не имеет смысла. Тем не менее, удержание вашего адвоката может быть предпочтительнее, чем попытки найти другого — юрист будет иметь фидуциарные обязанности, разоблачение злоупотреблений служебным положением и обязанность ревностного представительства, пока он представляет вас.

Адвокат строго ограничен в том, что он может сделать, чтобы получить гонорар

Как и другие предприятия и профессии, адвокаты могут принимать меры для взыскания дебиторской задолженности.Однако уникальная роль юриста в качестве доверенного лица и юридического советника подвергает его более строгим ограничениям в отношении их поведения, чем другим профессионалам.

Этическое заключение штата Нью-Йорк запрещает юристам нанимать кредитное бюро для взыскания своей дебиторской задолженности. Более того, юрист не может использовать информацию, полученную в ходе взаимоотношений между адвокатом и клиентом, для оказания давления на клиента с целью получения оплаты. Исключения из этого правила применяются в судебных процессах о гонорарах адвокатов и спорах о злоупотреблении служебным положением, поскольку поверенный может раскрыть информацию, необходимую для защиты себя или своих гонораров.Юристу также запрещено вводить клиента в заблуждение, заставляя его думать, что требование адвоката о выплате гонорара будет иметь преимущественную силу в судебном разбирательстве по спору о гонорарах.

Адвокаты часто пытаются добиться оплаты, предъявляя «залоговое право адвоката» на все или часть материалов дела бывшего клиента до получения платежа. В зависимости от того, завершено ли дело или сделка, это может оставить клиента в незавидном положении, когда ему придется платить комиссию за получение столь необходимых документов для текущего юридического дела. Однако на практике клиенту, действующему добросовестно, нечего опасаться.Если у клиента есть потребность в документах по текущему делу и есть добросовестное основание для неуплаты части гонорара, юристы не могут удерживать важные документы. Даже после того, как отношения между адвокатом и клиентом закончились, адвокат обязан помочь в упорядоченном переходе к замене адвоката, чтобы свести к минимуму предвзятое отношение к своему бывшему клиенту.

У юриста гораздо больше причин, чем у клиента, чтобы избежать судебного разбирательства по спорам о гонорарах

Это не означает, что судебный процесс по спорам о гонорарах кому-то нравится.Обе стороны должны стремиться урегулировать такие споры, когда это возможно. Клиенты, безусловно, должны избегать судебных разбирательств о выплате гонорара, если они не верят, что у них есть веские основания или если сумма спора не стоит затраченных усилий. Юристы имеют право зарабатывать на жизнь. Клиенты также подвергаются значительному риску проиграть спор о гонорарах и уплатить всю комиссию плюс любые сборы, которые они понесли в судебном разбирательстве по спору о гонорарах.

Однако для юристов ставки намного выше. Профессиональное суждение юриста является предметом спора в каждом случае спора о гонорарах.Неспособность взыскать крупную плату за юридические услуги может поставить под угрозу положение юриста в его фирме и в более широком юридическом или клиентском сообществе. Иски о взыскании гонораров часто приводят к этическим жалобам и встречным искам по поводу злоупотреблений служебным положением, мошенничества, нарушения фидуциарных обязательств или нарушения контракта. Даже если иск о злоупотреблении служебным положением является слабым, адвокат обычно должен раскрыть иск своим партнерам и страховщику от злоупотребления служебным положением. Для юриста и фирмы часто более приемлемо заключить сделку, которая позволяет им получить часть своего гонорара, а не проходить через неопределенность судебного или арбитражного процесса.

Также клиент не должен чрезмерно беспокоиться о том, что «система» защитит юриста. Учитывая множество дел, запрещающих судебные издержки, трудно утверждать, что система настроена против клиента. Судьи — это бывшие юристы, которые часто сокращают зарплату, когда уходят из юридического отдела. Конечно, некоторые судьи идентифицируют себя с юристами. Другие вспомнят своих жадных бывших коллег и будут благосклонно относиться к клиенту. Большинство просто будет вести дело без предубеждений ни для одной из сторон.

Даже если вы уже заплатили своему адвокату, вы можете получить право вернуть свои деньги

Споры о вознаграждении иногда возникают после того, как клиент либо (1) внес предоплату в ожидании оказания услуг (часто называемый «авансом» или «авансом»), либо (2) полностью оплатил уже оказанные юридические услуги. В любом случае клиент обычно имеет право на возврат своих денег, если юрист взимает необоснованную плату.

Если деньги были авансированы в ожидании будущих услуг, юрист обычно должен хранить деньги на доверительном счете клиента.Деньги доверительного счета считаются собственностью клиента в большинстве юрисдикций. Адвокат имеет право снять деньги после того, как адвокат «заработал» гонорар.

Доверительные счета клиентов вызывают у юристов этические проблемы. Если отношения между адвокатом и клиентом прекращаются одной из сторон или услуги адвоката оказываются до того, как аванс исчерпан, адвокат должен незамедлительно вернуть остаток клиенту. Если спор возникает из-за денег, находящихся в доверительном управлении, юристы должны заморозить спорные средства на доверительном счете до разрешения спора.Это жесткие правила для юриста с ограниченными денежными средствами, и многие жалобы этического характера возникают при работе с доверительными счетами клиентов. Просто помните, что это ваши деньги, если и до тех пор, пока законно не заработаны вашим юристом.

Что касается случаев, когда клиент уже заплатил полностью, клиент может потребовать возмещения, если факты, обнаруженные после платежа, заставят клиента поверить в необоснованность комиссии. Клиент, вероятно, не сможет получить возмещение, если (1) клиент знал о соответствующих фактах и ​​заплатил своему адвокату, или (2) истек срок исковой давности.

Любое неэтичное поведение может быть основанием для полного или частичного удержания вознаграждения

Обычно юристу не разрешается извлекать выгоду из неэтичного поведения, наносящего вред его клиенту. Это дает еще одно основание для потенциально оспаривания судебных издержек, даже если гонорары адвоката в остальном разумны. Если этическое нарушение незначительно или не связано с гонорарами, взимаемыми с клиента, суды с меньшей вероятностью вынесут постановление о конфискации гонораров. Если нарушение является серьезным и имеет более тесную связь с выплатами, вероятна частичная или полная конфискация.

Как клиент, сомневающийся в правильности ваших счетов, задайте себе следующие вопросы:

• Лгал ли мне мой адвокат на каком-либо этапе представления интересов?
• Мой адвокат не объяснил, как будет выставлен счет по этому делу?
• Раскрыл ли мой адвокат какую-либо конфиденциальную информацию третьим лицам без моего согласия?
• Был ли мой адвокат каким-либо образом затруднен в предоставлении мне надлежащего представительства?
• Не выполнил ли мой адвокат какие-либо из моих законных указаний (не считая разногласий, которые обсуждались и разрешались)?
• Рассматривал ли мой адвокат авансы или авансовые платежи как свои собственные средства или иным образом присвоил мою собственность незаконным образом?
• Был ли мой адвокат некомпетентным в оказании юридических услуг?

Если вы считаете, что ответ «да» уместен на любой из этих вопросов, и это требует больших денег, вам следует проконсультироваться с другим юристом.

Арбитраж обеспечивает экономичный подход к разрешению небольших споров

Многие ассоциации адвокатов штатов в настоящее время предоставляют арбитражное разбирательство, которое упрощает весь процесс, так что стороны могут получить судебное решение без огромных затрат времени, обычно связанных с коммерческими судебными разбирательствами. В штате Нью-Йорк программа арбитража по спорам о гонорарах применяется ко всем спорам о гонорарах, за исключением уголовных дел, когда оспариваемый сбор превышает 1000 долларов США и меньше 50 000 долларов США.Программа является добровольной для клиентов, но обязательной для юристов. Обе стороны имеют возможность подать иск после вынесения решения коллегией адвокатов. Если ни одна из сторон не подаст иск в течение 30 дней, решение комиссии становится окончательным.

Эти арбитражные программы могут сэкономить на судебных издержках, поскольку практика обнаружения и движения практически отсутствует. В традиционных судебных процессах или даже в других форумах коммерческого арбитража судебные издержки могут легко превысить 25000 долларов. Следовательно, в случаях, когда оспаривается относительно небольшая сумма, арбитражные программы, спонсируемые баром, предоставляют клиенту лучший способ оспорить гонорар.

Обратной стороной этих программ является то, что многие из них (включая Нью-Йоркскую) ограничивают свою юрисдикцию спорами о гонорарах и отказываются рассматривать дела, связанные с более серьезными обвинениями в неправомерном поведении адвоката. Ограниченное или несуществующее обнаружение также может быть отрицательным, поскольку суды обычно разрешают клиентам получать соответствующую информацию от юридической фирмы, включая записи, которые могут использоваться для проверки записей времени или расходов, а также результаты работы адвоката, которые юридическая фирма в противном случае выбрала. удерживать.Наконец, судебное разбирательство проводится в частном порядке, что в лучшем случае затрудняет оценку справедливости решений, вынесенных в ходе этого разбирательства, и в худшем случае повышает вероятность того, что адвокаты защищают свои собственные. Для более крупных споров или споров, в которых у клиента есть действительная злоупотребление служебным положением или требование о нарушении фидуциарных обязательств, традиционные суды являются лучшим вариантом для клиента.

Соглашение о финансовой ответственности студентов | Финансовые услуги для студентов

ROCHESTER INSTITUTE OF TECHNOLOGY

СОГЛАШЕНИЕ О ФИНАНСОВЫХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ СТУДЕНТОВ

ОПЛАТА ПЛАТЕЖЕЙ / ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ОПЛАТИТЬ I

Институт технологий

(RIT; университет), или получать какие-либо услуги от RIT, включая план питания студентов и / или оплату проживания, или иметь отсроченные платежи или нести ответственность за ущерб, я беру на себя полную ответственность за оплату всех затрат на обучение, сборов и других сопутствующих расходов, установленных в любой время в результате моей регистрации и / или получения услуг, или ответственность, невзирая на любые ожидаемые сторонние ресурсы, включая, помимо прочего, финансовую помощь, семейный подарок, компенсацию работодателем или любой другой внешний ресурс.Я обещаю оплатить все начисленные расходы на обучение, сборы и другие сопутствующие расходы к опубликованному или назначенному сроку.

Я понимаю и соглашаюсь с тем, что если я откажусь от некоторых или всех классов, на которые я регистрируюсь, или откажусь от них, я буду нести ответственность за оплату всего или части обучения и сборов в соответствии с Политикой возврата платы за обучение RIT, изложенной здесь: http: //www.rit.edu/fa/sfs/refund. Я прочитал условия опубликованных Политик возврата платы за обучение в разделе «Плата за обучение и сборы» на веб-странице финансовых услуг для студентов, и я также понимаю, что мой отказ посещать занятия или получить счет не освобождает меня от моей финансовой ответственности, как описано выше.

УЧЕТ ПРОСЛУШИВАНИЯ / ИНФОРМАЦИЯ

Финансовое удержание: Я понимаю и согласен с тем, что, если я не смогу оплатить счет за свой студенческий счет или какие-либо денежные средства, причитающиеся и причитающиеся RIT в установленный срок, университет разместит финансовое удержание в моем студенческом аккаунте, что не позволяет мне зарегистрироваться на будущие занятия, запросить стенограммы или получить мой диплом.

Плата за обслуживание: Я понимаю и согласен с тем, что, если я не оплачу счет за свой студенческий счет или какие-либо денежные средства, причитающиеся и из-за RIT в установленный срок, университет будет взимать плату за обслуживание в течение каждого семестра, просроченный остаток на счете составляет установлена ​​по ставке 25 долл. США для остатков от 200 до 500 долл. США, 50 долл. США для остатков от 500 до 1500 долл. США и 75 долл. США для остатков, превышающих 1500 долл. США.

Сборы агентства по сбору платежей: Я понимаю и принимаю, что если я не оплачу счет за свой студенческий счет или какие-либо денежные средства, причитающиеся и причитающиеся RIT в установленный срок, и не приму приемлемые платежные меры для приведения моей учетной записи в текущее время Университет может передать мой просроченный счет в коллекторское агентство. Я также понимаю, что я несу ответственность за оплату сбора агентству по сбору платежей, который может основываться на процентной ставке не более 33,3% от моего просроченного счета, вместе со всеми разумными издержками и расходами, включая разумные гонорары адвоката, необходимые для сбора мой просроченный счет (кроме случаев, когда это запрещено действующим законодательством, и только в той степени, в которой это запрещено).Если претензия будет оспорена, я согласен нести ответственность за все разумные сопутствующие судебные издержки и выплаты в дополнение к разумным гонорарам адвоката. Если по счету будет вынесено судебное решение, законные проценты будут продолжать начисляться на невыплаченный остаток.

СВЯЗЬ

Способ связи: Я понимаю и согласен с тем, что RIT использует электронную почту в качестве официального метода связи со мной, и поэтому я несу ответственность за чтение электронных писем, которые я получаю от университет своевременно.Я также понимаю, что могу отозвать свое согласие на получение отчетов об оплате за обучение, налоговых форм и т. Д. В электронном виде, отправив свой запрос в письменной форме по адресу:

Rochester Institute of Technology

Student Financial Services,

25 Lomb Memorial Drive,

Rochester , NY 14623

Контактное лицо: Я разрешаю RIT и ее агентам, адвокатам и подрядчикам (включая агентства по сбору платежей) связываться со мной по моему текущему и любому будущему номеру (а) сотового / мобильного телефона, адресу (а) электронной почты или беспроводное устройство (а) в отношении моей просроченной студенческой учетной записи (ов) / ссуды (ссуд), любого другого долга, который я должен RIT, или для получения общей информации от университета.Я также разрешаю RIT и ее агентам и подрядчикам использовать оборудование для автоматического набора номера, искусственные или предварительно записанные голосовые или текстовые сообщения, а также личные звонки и электронные письма, чтобы связаться со мной. Кроме того, я понимаю, что могу отозвать свое согласие (i) позвонить на свой мобильный телефон; или (ii) связаться со мной через оборудование для автоматического набора номера, искусственные или предварительно записанные голосовые или текстовые сообщения, отправив мой запрос в письменной форме по адресу:

Рочестерский технологический институт

Отдел финансовых услуг для студентов

или в письменной форме по адресу соответствующий подрядчик или агент, связывающийся со мной от имени университета.

Обновление контактной информации: Я понимаю и согласен с тем, что я несу ответственность за своевременное обновление записей RIT с моими текущими физическими адресами, адресами электронной почты и номерами телефонов. После ухода из университета по какой-либо причине я обязан предоставить RIT обновленную контактную информацию для продолжения связи в отношении любых оставшихся причитающихся сумм и причитающихся университету.

ПОЛНОЕ СОГЛАШЕНИЕ

Это соглашение заменяет собой все предыдущие договоренности, представления, переговоры и переписку между студентом и RIT, представляет собой полное соглашение между сторонами в отношении описанных вопросов и не может быть изменено или затронуто каким-либо курсом деловых отношений или поведения.Несмотря на вышесказанное, университет может по своему усмотрению исправлять или изменять эти условия в любое время и время от времени. Студенты будут связаны любыми такими поправками или изменениями в отношении любой части своих финансовых обязательств перед университетом, возникших в результате или после таких поправок или изменений, поэтому вам следует периодически просматривать эти условия на http://www.rit.edu/fa/sfs / sfra о любых таких поправках или изменениях.

МЕТОД ОПЛАТЫ

Я понимаю, что RIT использует электронный биллинг (электронный счет) в качестве официального метода выставления счетов, и поэтому я несу ответственность за просмотр и оплату электронного счета моего студенческого счета в установленный срок.Я также понимаю, что отказ от проверки моего электронного счета не является уважительной причиной для несвоевременной оплаты моего счета. Информация о электронных счетах доступна здесь: https://www.rit.edu/eServices.

ОШИБКИ СЧЕТА

Я понимаю, что административные, канцелярские или технические ошибки при выставлении счетов не освобождают меня от моей финансовой ответственности по оплате правильной суммы обучения, сборов и других связанных финансовых обязательств, начисленных в результате моей регистрации в RIT.

ВОЗВРАЩЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ / НЕУДАЧНЫЕ ДОГОВОРЫ ОБ ОПЛАТЕ

Если платеж, сделанный на мой студенческий счет, будет возвращен банком по любой причине, я согласен вернуть первоначальную сумму платежа плюс комиссию за возвращенный платеж в размере 20 долларов.Я понимаю, что многократные возвращенные платежи и / или несоблюдение условий любого плана платежей или соглашения, которое я подписываю с RIT, могут привести к отмене моих занятий и / или приостановке моего права на регистрацию для будущих занятий в университете.

ОТКАЗ

Если я решу полностью отказаться от занятий в RIT, я буду следовать инструкциям, размещенным на https://www.rit.edu/academicaffairs/registrar/forms.html, которые, как я понимаю, включены в настоящий документ по ссылке.

ФОРМА IRS 1098-T

Я согласен предоставить свой номер социального страхования (SSN) или идентификационный номер налогоплательщика (TIN) в RIT по запросу в соответствии с требованиями налоговой службы (IRS) для целей отчетности по форме 1098-T . Если я не предоставлю университету свой SSN или TIN, я согласен оплатить все штрафы IRS, которые могут быть начислены IRS в результате моего отсутствия SSN / TIN.

Я даю согласие на получение моей годовой формы IRS 1098-T, Заявление о плате за обучение, в электронном виде от RIT.Я понимаю, что если я не соглашаюсь получать свою форму 1098-T в электронном виде, бумажная копия будет отправлена ​​на мой последний известный адрес, указанный в файле. Я понимаю, что могу отозвать это согласие или запросить бумажную копию, связавшись с:

Rochester Institute of Technology

Student Financial Services

25 Lomb Memorial Drive,

Rochester, NY 14623

УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

Я понимаю, что настоящее Соглашение остается в силе до тех пор, пока я зарегистрирован в RIT и / или имею непогашенный остаток.

ПРИМЕНИМОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Я согласен с этими условиями, мое финансовое обязательство перед университетом (включая любые вопросы, указанные в настоящем документе) будет регулироваться, толковаться и применяться в соответствии с законами штата Нью-Йорк. Университет может требовать соблюдения любых прав или средств правовой защиты, которые он может иметь в соответствии с настоящими условиями или любым применимым законодательством, в любом суде штата или федеральном суде, расположенном в округе Монро, штат Нью-Йорк. По желанию университета он может обеспечить соблюдение своих прав или средств правовой защиты в любом другом суде, соответствующем применимому законодательству.Я отказываюсь от любых возражений, которые могут возникнуть у вас в отношении подачи каких-либо судебных исков или исков в любой другой суд, не расположенный в округе Монро, штат Нью-Йорк, на том основании, что это неподходящее или неподходящее место.

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

Я заявляю и гарантирую, что я достиг совершеннолетия и имею полную дееспособность для заключения настоящего соглашения с RIT, чтобы сделать его обязательным контрактом, и намереваюсь быть полностью связанным с ним.

ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ

Настоящим подтверждаю, что я прочитал это соглашение и понимаю его.Нажимая кнопку «Я СОГЛАСЕН» ниже, я даю согласие на электронную обработку этого соглашения и понимаю, что я соглашаюсь быть связанным этим соглашением, которое будет служить векселем, тем самым обязывая меня выплатить все непогашенные остатки, причитающиеся RIT. Я понимаю и согласен с тем, что представленный мной документ в электронном виде действует как моя электронная подпись и будет иметь такую ​​же юридическую силу, что и подпись на бумаге.

Финансовая ответственность за спонсируемые проекты — шлюз административных служб

Главный исследователь отвечает за финансовое управление спонсируемым проектом.Колледж или школа, которым назначен кредит для спонсируемого проекта, несет ответственность, пропорционально предоставленному ему кредиту, за все расходы, относящиеся к этому спонсируемому проекту.

Главный исследователь (PI) отвечает за финансовое управление спонсируемым проектом. Это включает в себя осведомленность и соблюдение всех условий контракта, управление средствами в рамках утвержденного бюджета, инициирование своевременных запросов на внесение изменений в бюджет и программу, которые могут потребоваться в ходе проекта, а также своевременную подачу технических отчетов и отказ от -финансовые результаты проекта.

Колледж или школа, которым назначен кредит для спонсируемого проекта, несет ответственность, пропорционально предоставленному ему кредиту, за все затраты, относящиеся к этому спонсируемому проекту. Затраты на спонсируемый проект, которые, по мнению Sponsored Projects Services (SPS), не будут возмещены спонсором, будут переведены на пропорционально кредитным организациям. Любое из следующих обстоятельств может привести к невозмещаемым затратам:

1. Необоснованные, нераспределенные или недопустимые затраты в соответствии с условиями спонсорского контракта
2. Затраты, превышающие присужденную сумму
3. Невыплата в результате невыплаты по проекту результативность
4. Спор между ИП и спонсором
5. Просрочка платежа спонсора из-за финансовых затруднений, банкротства или других причин, не связанных с выполнением проекта

В случае, если колледж или школа не переезжают безвозвратные затраты по спонсируемому проекту своевременно, SPS перенесет затраты на счет возмещения косвенных затрат колледжа или школы.

Эта политика возлагает на ИП ответственность за обеспечение того, чтобы спонсируемые проекты относились только к разумным, распределяемым и допустимым затратам. Это также требует своевременного устранения необоснованных, невыполнимых, недопустимых и невозвратных затрат спонсируемых проектов.

Эта политика применяется к финансовому управлению всеми спонсируемыми проектами.

Кредитные организации

Кредитные организации — это подразделения, колледжи или школы, которым назначен спонсируемый проект.Спонсируемый проект может быть назначен на несколько единиц.

Главный исследователь

Преподаватель или сотрудник Университета Буффало (UB), который несет ответственность за интеллектуальное руководство проектом. PI принимает на себя общую ответственность за руководство исследованиями, финансовый надзор и соблюдение соответствующих политик университета и условий спонсорства.

Спонсируемый проект

Любые финансируемые извне исследовательские, обучающие, оценочные или общественные проекты, направленные преподавателями или сотрудниками UB в рамках их университетской работы, которые требуют от университета выполнения определенной программы или предоставления определенного продукта.

Сборы, типы и структура хедж-фондов

Как и почему хедж-фонды используют кредитное плечо?

Кредитное плечо обычно описывается как использование долга для увеличения прибыли, но с более высоким профилем риска. Хедж-фонды используют кредитное плечо по нескольким причинам: 1) повысить доходность при более высоком риске с потенциально гораздо более высоким вознаграждением, 2) увеличить доходность стратегии с низким уровнем риска, 3) снизить уровни риска или 4) повысить ликвидность и уменьшить транзакции. причины стоимости.

Тип используемого кредитного плеча зависит от стратегии хедж-фонда.Менеджер предпочел бы повысить доходность с высоким риском с помощью кредитного плеча, если бы он был очень уверен в инвестиционном тезисе, как правило, в долгосрочном фонде акций. Другой менеджер предпочел бы повысить доходность с более низким риском, например, арбитражные сделки, которые обычно хеджируются и имеют меньшую отрицательную сторону, но дают небольшую доходность без кредитного плеча. Кредитное плечо с целью снижения риска является общим для всех фондов. Например, длинный / короткий фонд акций будет уравновешивать свои длинные позиции с короткими позициями, что приведет к меньшей волатильности.Выгоды от ликвидности можно ощутить непосредственно на товарном рынке, где открытие позиций по деривативам намного эффективнее, чем сам товар.

Механика M B ehind L everage T ools

Самый распространенный метод явного кредитного плеча — это короткие позиции. Управляющий фондом может выбрать, какие ценные бумаги фонд будет продавать без покрытия, и немедленно получить денежные средства за их выбор.Эти деньги можно использовать для покупки большего количества активов, что в конечном итоге приведет к приобретению большего количества активов, чем фонд изначально мог бы купить без дополнительных денежных средств. Управляющий должен выкупить укороченную ценную бумагу позже, поэтому существует риск повышения цены базовой ценной бумаги, что приведет к утечке денежных средств в будущем.

Другая явная форма кредитного плеча доступна для хедж-фондов через их основного брокера, большинство из которых может предлагать кредит (покупательная способность для покупки активов) в обмен на меньший фиксированный процент денежных средств / ценных бумаг фонда и комиссию.Неявное кредитное плечо может быть получено за счет использования деривативов, таких как фьючерсы, опционы, форварды и свопы. Кредитное плечо используется для того, чтобы подвергнуть трейдера усилению ценовых движений базовой ценной бумаги без необходимости вкладывать капитал, который может потребоваться на рынке базового актива (т. Е. Покупка опциона колл подвергает покупателя риску изменения цены 100 акций в капитале. , но за небольшую часть стоимости). Затем фонд может использовать накопленный капитал другими способами для получения прибыли.