Нормы списания шин по пробегу: Норма пробега автошин

Содержание

Норма пробега автошин

Нормы пробега автомобильных шин, установленные Минтрансом России, используются в коммерческих учреждениях, владеющих собственным автопарком. Указанные нормы используют корпоративные владельцы автомобилей для списания отслуживших покрышек. Это могут быть предприятия, принадлежащие государству и частным лицам. Разница в том, что для первых установленные стандарты являются обязательными. Частные компании имеют возможность менять шины на транспорте раньше срока, указанного в нормативных документах.

Нормы пробега различных автошин

Государственными стандартами установлены различные нормы пробега авторезины для транспорта разной грузоподъемности:

легковые и легкогрузовые машины, имеющие грузоподъемность до 2 т — 45 000 км
грузовые транспортные средства с грузоподъемностью 2-4 тонны — 60 000 км
тяжелые грузовики с грузоподъемностью, превышающей 4 тонны — 65-70 000 км
автобусы — 90-95 000 км

Расчет нормы пробега производится по установленным значениям и корректирующим коэффициентам.

Коэффициенты применяют для автошин, используемых в экстремальных условиях. Между установленными российским и европейскими законодателями нормами существует большая разница. Например, минимальное значение пробега в Европе равняется 30 000 км, а максимальное устанавливается на отметке 120 000 км.

Нормы пробега и характеристики резины

Нормы пробега автомобильных шин устанавливаются в соответствии с прогнозируемым износом покрышек. Для определения этих стандартов использованы следующие характеристики авторезины:

качественный показатель, который в основном зависит от применяемых в производстве технологий
состав резиновой смеси, содержание в ней компонентов, увеличивающих эластичность и устойчивость к износу (каучук, силика)
индивидуальные показатели автошины: размер, сезонность, тип

Также учитываются условия эксплуатации резины и автомобиля. Необходимо делать поправку на содержание покрышек в необходимых условиях, регулярность диагностики и обслуживания автомобиля, стиль вождения, соблюдение водителем скоростного режима.

Производители шин самостоятельно устанавливают нормы пробега для своих покрышек. В первую очередь рекомендуется руководствоваться уровнем износа протектора. Для этого можно использовать специальные приспособления, измерять высоту протектора линейкой или ориентироваться на установленные производителем отметки.

Нормы пробега для автошин по ГОСТУ носят обязательный характер только для государственных учреждений и не всегда соответствуют реальной возможности использовать одни покрышки в течение указанного срока.

Смотрите также:

Износ шин: причины и способы определения уровня износа резины
Диагностическая карта онлайн
Лучшие китайские шины для автомобилей: рейтинг

Ширина шины: обозначение, особенности выбора и влияние на поведение авто
Шины китайской компании Triangle Group
Какая зимняя резина лучше?
Преимущества шин Yokohama
Преимущества отопителей
Как узнать год выпуска шины. Срок годности автомобильной резины
Рейтинг производителей шин мира — ТОП 10 лучших
Преимущества авто с пробегом
Какую резину поставить на Ниву
Какие шины лучше? Выбираем лучшую резину для зимы и лета
Преимущества техосмотра онлайн
Грузовые шины
купить резину yokohama
шины нокиан
шины amtel отзывы

Нормы списания автомобильных шин минтранс

Нормы пробега автомобильных шин от Министерства Транспорта в 2019

Нормы пробега автомобильных шин расчитаны установлены Минтрансом. Документ был утвержден 04.04.2002г., действует и сегодня, в 2018 и 2019 гг. Нормы пробега шин автотранспортных средств рассчитываются на основе среднестатистического пробега шин, снятых с эксплуатации.

В таблице представлена эксплуатационная норма пробега шин легковых автомобилей:

N п/п

Базовая модель автомобиля	Обозначение (типоразмер) шины	Модель шины	Среднестатистический пробег шины, тыс. км
1	2	3	4	5
Автомобили отечественного производства и стран — членов СНГ
1.	ВАЗ-1111 «Ока» и модификации	135/80R12	БИ-308	35
2.	ВАЗ-2101, -2102, -2103, -2104, -2105, -2106, -2107, -2108, -2109 и модификации	155-13/6, 15-13	И-151	40
165-13/6, 45-13		АИ-168У, М-145, С-110, Вл-20, VS-2	40
165/70R13		Бл-85, ВС-11, ВС-2, Бц-19, Я-508, КАМА-205, КАМА-503, МР-8	45
165/80R13	МИ-16-1, МИ-16, Я-370, Я-515	45
175/70R13	Бл-85, ВС-4, ВС-11, ВС-20, 10В, VS-12, М-202, М-204, Я-380, Я-458, Я-545, Я-552, И-391, БИ-391, ВлИ-391	45
М-232, О-78, Я-400, 15В, SPT-4	40
185/65R13	БЦ-13, БЦ-16, К-161, К-177	45
3.	ВАЗ-2121 «Нива» и модификации	175-16/6,95-16	Вл-21, ВлИ-5	45
175/80R16	ВАЗ-2121 «Нива» и модификации	Я-457	45
ВЛИ-10	40
185/75R16	К-156	45
VS-17, Вл-53	40
4.	ГАЗ-24 и модификации	7,35-14	ИД-195, АИД-23, ВЛ-14, ВЛ-20	40
5.	ГАЗ-3102, -31013, -31029, -3105, -33029, -24 и модификации	205/70R14	ИД-220, ОИ-297, ИЛ-259, VS-1, КАМА-ART, КС-2, БЦИД-220, БЦ-1, И-371, И-503, НР-60, ЛМ-2, Бел-59, Я-426, Я-440, Я-436	50
М-227, М-217	45
6.	ГАЗ-3110 и модификации	195/65R15	Л-8, КАМА Nicola, КАМА Grant, Я-437, Я-456, И-501	50
7.	ГАЗ-14 «Чайка»	9,35-15	ИЛ-126, ИЛ-137	24
8.	ЗАЗ-968, -1102 и модификации	155/70R13	Бц-11, БЛ-85, БЛ-85-1	45
6,15-13	ЗАЗ-968, -1102 и модификации	И-151	40
9.	ИЖ-2125, -2126, -2715, Москвич-408, -412, -423, -424, -427, -2136, -2140 и модификации	6,45-13	М-145, Вл-20, БЦС-1, С-110	40
165/70R13		Я-370	40
165/80R13		МИ-16, М-190, Я-370	45
Вл-14, АИ-168У	40
175/70R13	ИН-251, 10В, ВлИ-391, И-391, БИ-391, Я-402	45
Я-400, С-129, SPT-4	40
10.	Москвич-2141 и модификации	165/80R14	МИ-180	45
185/65R14	БЦ-5, И-394, БИ-394, М-239, 26В, К-187, Я-438, Я-460, Я-523, Я-540, VS-18	50
Автомобили зарубежного производства
1.	BMW различных модификаций	185/65R15, 195/65R15, 205/60R14	шины зарубежного производства	50
2.	Chevrolet различных модификаций	195/70R14, 185/70R14, 235/55R15	шины зарубежного производства	50
3.	Daewoo различных модификаций	175/70R13, 185/65R14	шины зарубежного производства	45
4.	Ford различных модификаций	175/70R13, 185/65R13, 185/65R14, 185/70R14, 185/75R14, 195/70R14	шины зарубежного производства	55
5.	Hyundai различных модификаций	195/70R14, 195/75R14, 205/60R15	шины зарубежного производства	40
6.	Honda различных модификаций	185/70R14, 205/65R14, 185/65R15, 195/60R15, 185/65R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50
7.	Kia различных модификаций	165/70R13, 175/70R13, 195/75R14	шины зарубежного производства	45
8.	Mercedes Benz различных модификаций	185/70R14, 195/65R14, 195/75R14, 195/65R15, 205/60R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50
9.	Opel различных модификаций	185/70R14, 195/70R14, 225/70R15, 225/75R16, 235/75R16	шины зарубежного производства	60
10.	SAAB различных модификаций	185/65R15, 195/60R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	40
11.	Renault различных модификаций	175/70R13, 195/65R14	шины зарубежного производства	55
12.	Toyota различных модификаций	165/70R13, 175/70R13, 195/70R14, 185/80R14	шины зарубежного производства	50
13.	Volkswagen различных модификаций	165/70R13, 175/70R13, 185/65R14, 185/70R14, 205/70R14	шины зарубежного производства	55
14.	Volvo различных модификаций	185/60R15, 185/65R15, 185/70R15, 195/70R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50

Норма эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств

Говоря о нормах пробега автомобильных шин, нельзя не сказать о способах их утилизации в глобальном масштабе. На сегодняшний день существует две технологии переработки автомобильных шин. Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств окончились, и шины требуется утилизировать без причинения время окружающей среде. Таким образом необходимо утилизировать все шины, прошедшие нормы пробега шины для списания.

Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств

Срок службы резины легкового автомобиля

Механическое измельчение шины

При окончании срока службы шин легковушек, необходимо их правильно утилизировать, есть несколько качественных способов. При измельчении шины получается резиновая крошка, которая используется в строительстве и промышленности. Ее добавляют при изготовлении различных покрытий, для изготовления технических изделий из резины, добавляют в кровлю, используют для изготовления железнодорожных шпал и прокладок. Измельчение шин также бывает нескольких видов:

Бародеструкция – измельчение покрышек на крупные части и продавливание резины прессом для отделения металлокорда. Крошка получается диаметром 0,8мм.
Обработка озоном – изношенные шины в специальной камере шины обрабатывают озоном, получается крошка диаметром 0,1 – 0,2мм.
Криогенный метод – куски шин с высоким пробегом охлаждают и истирают в крошку.
Измельчение взрывом.

Механическое измельчение резиновых шин считается экологическим способом переработки, но для него нужно достаточно дорогое оборудование. На сгеодняшний день способом механического воздействия на шины с высоким пробегом распространяется именно этот способ.

Химическая переработка и изменение химической структуры шины

Среди химических методов переработки шин с высоким пробегом распространены такие виды, как:

Пиролиз – шины термически разлагаются в специальном оборудовании для получения тепловой энергии, которая применяется в металлургической промышленности.
Сжигание или термодеструкция — в цементных печах резиновые шины заменяют топливо.
Растворение – изношенную резину растворяют и получают сырье для химической промышленности.

Нормы пробега автомобильных шин Минтранс 2019

Эта технология переработки шин считается эффективной, но минус в токсичных выбросах. На производстве необходимо ставить очистительные установки, которые являются недешевыми приобретениями.

Конечно, в таком трудоемком деле, как переработка изношенных шин у данных технологий есть свои плюсы и минусы, но главное преимущество в том, что можно помочь решить экологическую проблему больших городов.

Время на чтение: 5 минут

Автомобильная резина имеет свойство изнашиваться. Разные типы модели шин от многих производителей имеют отличные друг от друга показатели износоустойчивости. Здесь будут рассмотрены нормы эксплуатации автомобильных шин в РФ для их списания.

Норма пробега шины для списания в России

В РФ официальные нормы пробега автошин установлены Министерством транспорта. Они рассчитываются на основании среднестатистических пробегов автошин, уже снятых с эксплуатации. Нормы списания автошин Минтранс России установил официально, и они являются законным подтверждением и причиной для принятия бухгалтерией акта о списании покрышек.

Стертые шины

Данные нормы эксплуатационного пробега шин приняты для каждого размера, модели шины и модификации авто. Они строго соответствуют условиям работы конкретного вида транспорта.

Для автошин, используемых на прицепах и полуприцепах, данные нормы должны рассчитываться как для тягачей.

Норма эксплуатационного пробега шины (Hi) рассчитывается по формуле Hi = H x K1 x K2, где:

H — среднестатистический пробег шины, тыс. км;
K1 — является поправочным коэффициентом, учитывающим категорию условий по эксплуатации транспортного средства;
K2 — является поправочным коэффициентом, учитывающим условия работы транспортного средства.

Оценка срока использования автомобильной резины — верить ли производителю

В большинстве случаев производитель, указывая срок использования авторезины в сезонах или километрах пробега, предоставляет гарантию на данные контрольные цифры. В таких случаях эта информация о сроке является с большей долей вероятности достоверной, так как при преждевременном износе резины производитель обязуется предоставить новый комплект или вернуть деньги. Действует данное правило только в случае с оригинальными автопокрышками. Во-первых, производитель не несет никакой ответственности, если шины были куплены не у официального дилера, а, во-вторых, реплики отличаются повышенным износом. Их показатели износоустойчивости к показателям оригинальных моделей не имеют никакого отношения.

Износ авторезины до меток

Эксплуатационные нормы износа колес

Такие нормы используются для официального списания в государственных и коммерческих организациях. В таких случаях составляется акт, и бухгалтерия официально проводит списание. Также данные нормы могут использовать имеющие в собственности автомобили частные лица для примерного понимания сроков износа покрышек на их машинах.

Таблица

В таблице ниже перечислены нормы пробега автошин для различных моделей легковых машин.

N п/п	Модель	Типоразмер авторезины	Модель покрышки	Среднестатистический пробег автошины, в тыс. км
Автомобили производства РФ и стран СНГ
1.	«Ока»	135/80R12	БИ-308	35
2.	ВАЗ-2101, -2102, -2103, -2104, -2105, -2106, -2107, -2108, -2109	155-13/6, 15-13	И-151	40
165-13/6, 45-13	АИ-168У, М-145, С-110, Вл-20, VS-2	40
165/70R13	Бл-85, ВС-11, ВС-2, Бц-19, Я-508, КАМА-205, КАМА-503, МР-8	45
165/80R13	МИ-16-1, МИ-16, Я-370, Я-515	45
175/70R13	Бл-85, ВС-4, ВС-11, ВС-20, 10В, VS-12, М-202, М-204, Я-380, Я-458, Я-545, Я-552, И-391, БИ-391, ВлИ-391	45
М-232, О-78, Я-400, 15В, SPT-4	40
185/65R13	БЦ-13, БЦ-16, К-161, К-177	45
3.	ВАЗ-2121 «Нива»	175-16/6,95-16	Вл-21, ВлИ-5	45
175/80R16	Я-457	45
ВЛИ-10	40
185/75R16	К-156	45
VS-17, Вл-53	40
4.	ГАЗ-24	7,35-14	ИД-195, АИД-23, ВЛ-14, ВЛ-20	40
5.	ГАЗ-3102, -31013, -31029, -3105, -33029, -24	205/70R14	ИД-220, ОИ-297, ИЛ-259, VS-1, КАМА-ART, КС-2, БЦИД-220, БЦ-1, И-371, И-503, НР-60, ЛМ-2, Бел-59, Я-426, Я-440, Я-436	50
М-227, М-217	45
6.	ГАЗ-3110	195/65R15	Л-8, КАМА Nicola, КАМА Grant, Я-437, Я-456, И-501	50
7.	ГАЗ-14	9,35-15	ИЛ-126, ИЛ-137	24
8.	ЗАЗ-968, -1102	155/70R13	Бц-11, БЛ-85, БЛ-85-1	45
6,15-13	И-151	40
9.	ИЖ-2125, -2126, -2715, Москвич-408, -412, -423, -424, -427, -2136, -2140	6,45-13	М-145, Вл-20, БЦС-1, С-110	40
165/70R13	Я-370	40
165/80R13	МИ-16, М-190, Я-370	45
Вл-14, АИ-168У	40
175/70R13	ИН-251, 10В, ВлИ-391, И-391, БИ-391, Я-402	45
Я-400, С-129, SPT-4	40
10.	Автомобиль «Москвич» 2141	165/80R14	МИ-180	45
185/65R14	БЦ-5, И-394, БИ-394, М-239, 26В, К-187, Я-438, Я-460, Я-523, Я-540, VS-18	50

Марки зарубежных авто

1.	BMW	185/65R15, 195/65R15, 205/60R14	шины зарубежного производства	50
2.	Chevrolet	195/70R14, 185/70R14, 235/55R15	шины зарубежного производства	50
3.	Daewoo	175/70R13, 185/65R14	шины зарубежного производства	45
4.	Ford	175/70R13, 185/65R13, 185/65R14, 185/70R14, 185/75R14, 195/70R14	шины зарубежного производства	55
5.	Hyundai	195/70R14, 195/75R14, 205/60R15	шины зарубежного производства	40
6.	Honda	185/70R14, 205/65R14, 185/65R15, 195/60R15, 185/65R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50
7.	Kia	165/70R13, 175/70R13, 195/75R14	шины зарубежного производства	45
8.	Mercedes Benz	185/70R14, 195/65R14, 195/75R14, 195/65R15, 205/60R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50
9.	Opel	185/70R14, 195/70R14, 225/70R15, 225/75R16, 235/75R16	шины зарубежного производства	60
10.	SAAB	185/65R15, 195/60R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	40
11.	Renault	175/70R13, 195/65R14	шины зарубежного производства	55
12.	Toyota	165/70R13, 175/70R13, 195/70R14, 185/80R14	шины зарубежного производства	50
13.	Volkswagen	165/70R13, 175/70R13, 185/65R14, 185/70R14, 205/70R14	шины зарубежного производства	55
14.	Volvo	185/60R15, 185/65R15, 185/70R15, 195/70R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	5

Среднестатистический пробег шин легковых автомобилей

Среднестатистический срок жизни автошин — около 5-10 лет в зависимости от сезона их использования.

Износ автошин возможно вычислить:

По индикаторам на протекторе — при истирании протектора до этого уровня шины требуют срочной замены.
На поверхности покрышек могут быть нанесены цифры, определяющие уровень износа. В зависимости от цифры можно определить, требуется ли замена.
При помощи замера протектора глубиномером.

Пробег шины до списания согласно технических регламентов Минтранса

Согласно нормам Минтранса России, запрещается эксплуатация ТС при наличии тех видов технических неисправностей, которые создают угрозу безопасности на дорогах. Среди таковых имеются неисправности, относящиеся непосредственно к автопокрышкам:

величина остаточной высоты рисунка протектора автошин легковых машин меньше 1,6 мм, а у грузовых машин — 1 мм, автошин на автобусах — 2 мм, шин на мотоциклах и мопедах — 0,8 мм;
внешние повреждения автошин — такие как пробои или разрывы, повреждения, которые обнажают корд, вызывают расслоение каркаса или отслоение протектора шины и ее боковины.

Как видно, нормы пробега автошин для списания четко регламентированы и ими можно руководствоваться при расчете срока пользования шинами на собственном авто и при обслуживании автопарка организации. Благодаря нормам износа автомобильных шин можно прогнозировать износ и покупку автопокрышек по времени.

”

Таблица 18 – Эксплуатационные нормы пробега автомобильных шин

Эксплуатационная
норма пробега,
тыс. км

Matador Omskshina
MP 31

Goodyear Ultra GRIPS

Nord Frost 3AD
86Q TL

175/70R14 84 TTL

Good Year UG500 MS

Я-435; АК-153; 0-115; 121M

Nokian, Pirelli, Goodyear, Michelin,
Continental,
Bridgestone, DOT-79,
Toyo Radial

Nokian Hakkapelita 4

Я-435; АК-153;
0-115; 121M

Nokian, Pirelli,
Goodyear, Toyo
Radial

Nokian HKPL SUV

АВТОБУСЫ МАЛОЙ ПАССАЖИРОВМЕСТИМОСТИ

АВТОБУСЫ СРЕДНЕЙ ПАССАЖИРОВМЕСТИМОСТИ

ИЯ-112А, МИ-173,
МИ-173-1, Я-151

АВТОБУСЫ БОЛЬШОЙ ПАССАЖИРОВМЕСТИМОСТИ ДЛЯ ГОРОДСКИХ ПЕРЕВОЗОК

АВТОБУСЫ ДЛЯ МЕЖДУГОРОДНИХ ПЕРЕВОЗОК

ГРУЗОВЫЕ АВТОМОБИЛИ МАЛОЙ ГРУЗОПОДЪЕМНОСТИ

ГРУЗОВЫЕ АВТОМОБИЛИ СРЕДНЕЙ ГРУЗОПОДЪЕМНОСТИ

К-55А, КИ-55А, КИ-63

ГРУЗОВЫЕ АВТОМОБИЛИ БОЛЬШОЙ ГРУЗОПОДЪЕМНОСТИ И
СЕДЕЛЬНЫЕ ТЯГАЧИ

ВИ-243, ВИ-243-1,
ВИ-243А, ВИ-243Б,
ВИ-243М, ИЯВ-12Б,
ИЯВ-12В, УД-1

Шинный портал :: Документы :: Официально :: ВРЕМЕННЫЕ НОРМЫ ЭКСПЛУАТАЦИОННОГО ПРОБЕГА ШИН :: Таблица 2

jpg»>

СРЕДНЕСТАТИСТИЧЕСКИЙ ПРОБЕГ ШИН
ГРУЗОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ (КАТЕГОРИИ N1, N2, N3)

№ п/п	Базовая модель автомобиля	Обозначение (типоразмер) шины	Модель шины	Среднестатистический пробег шины, тыс. км
Грузовые автомобили отечественного производства и стран — членов СНГ
Грузовые автомобили полной массой до 3,5 т включительно (категория N1)
1.	Автомобили семейства ГАЗ-3302 «Газель», в т. ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	175R16C	К-135, Я-462, И-512, ВЛИ-10М, Бр-102, ВИ-14	75
1.		175/80R16C	Я-447, ДП-10	75
2.	Автомобили семейства ГАЗ-2217 «Соболь» и модификации	185/75R16C	К-156, К-170, К-182, М-219	70
		215/65R16	К-181	60
		225/60R16	М-250, К-174	60
3.	ИЖ-2715-01, -27151-01, -27156-01, Москвич-2335, -233522 и модификации	175/80R13	Я-379	50
4.	Псковавто-2214, -2931 «Фермер»	8,40-15	Я-245, Я-192	55
5.	Псковавто-2943 «Фермер»	175R16C	К-135, Я-462, И-512, ВЛИ-10М, БР-102, ВИ-14	75
6.	РАФ-33111, -3311 и модификации	185/82R15C	Я-288	60
6.	РАФ-33111, -3311 и модификации	185/80R15C	М-243	55
7.	УАЗ-3741, -37419, -3962, -39629, -3909, -39099, -2206, -22069, -3303, -33039, -2746, -33036, -39094, -39095, -3153, -31539, -3159	225R16C	К-151	65
		215/90R15	Я-245-1, ЯИ-357А	65
		225/75R16	К-153, Я-435А	65
		8,40-15	Я-245, Я-192	50
Грузовые автомобили полной массой свыше 3,5 т до 12,0 т включительно (категория N2)
1.	ГАЗ-52, в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	7,50R20	В-196, ИЯ-196	90
		7,50-20	ИЯ-112А	80
			МИ-173, МИ-173-1	80
			Я-151	75
2.	ГАЗ-53А, ГАЗ-3307, -3309, в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	8,25-20	ИК-6АМ, ИК-6АМ-1, ИК-6АМО	75
		8,25R20	К-55А, КИ-55А	70
			КИ-63	80
			К-84	85
			У-2	75
3.	ГАЗ-66, в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	12,00R18	К-70	50
3.		12,00-18	КИ-115	65
4.	ЗИЛ-130, -431410, -433100, в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	9,00-20	ВИ-244, ВИ-244-1	75
		9,00-20	И-252Б	70
		9,00R20	ИН-142БМ, ИН-142Б-1	75
			О-40-БМ-1	75
			М-184	75
			БЦИ-342	80
			БИ-366	80
5.	ЗИЛ-5301 «Бычок», в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	225/75R16C	М-253	45
5.		12,00R20	Я-439, ДП-20, Я-462	50
6.	ЗИЛ-131, -4334, в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	12,00-20	КИ-113	75
6.		12,00-20	М-93	70
Грузовые автомобили полной массой свыше 12 т (категория N3)
1.	ЗИЛ-133, в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	9,00R20	О-40БМ-1	70
			И-Н142Б, И-Н142Б-1	70
			О-43	70
		9,00-20	ВИ-244, ВИ-244-1	70
2.	КамАЗ-5320, -53212-5, -54112, в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	9,00R20	ИН-142БМ, ИН-142Б-1	80
			О-40-БМ-1	80
			М-184	80
			БЦИ-342	80
			БИ-366	80
3.	КамАЗ-5315 и модификации	11,00R20	И-111А	85
4.	КамАЗ-55102, -5511 и модификации (самосвалы)	9,00R20	ИН-142БМ, ИН-142Б-1	80
			О-40-БМ-1	80
			БЦИ-342	80
5.	КамАЗ-55111, -55118 (самосвалы)	10,00R20	И-281	85
6.	КамАЗ-5410, -54112 (седельные тягачи)	9,00R20	И-Н142Б, И-Н142Б-1	80
			О-40БМ-1	80
			М-184	80
			БЦИ-342	75
			О-43	75
7.	КамАЗ-43101, -43105, -43106, в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	1220×400-533	И-П184	60
8.	КрАЗ-250 (автомобильные шасси для установки специальных надстроек, оборудования и кузовов)	11,00R20	И-68А	80
8.		12,00R20	ИД-304	80
9.	КрАЗ-6444, -258Б1, -5444 (седельные тягачи)	11,00R00	И-68А	70
		12,00R20	И-109Б	90
		12,00R20	ИД-304	80
		12,00-20	ВИ-243	80
10.	КрАЗ-65032, -6510, -256Б-1 (самосвалы)	12,00R20	И-109Б	85
		12,00R20	ИД-304	80
		12,00-20	ВИ-243, ВИ-243-1	80
11.	КрАЗ-643701 (лесовоз)	12,00-20	ВИ-243	80
12.	КрАЗ-260, в т.ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	1300×530-533	ВИ-3, ВИД-201	85
13.	МАЗ-5337, -53373 (автомобильные шасси для комплектации специализированных кузовов и установок), МАЗ-53371, -53368, -53363, -53366, -53362, -6303, -63035, -63038, -63035-100, -63171, -509А, -5434, -64255, -6303-26	11,00R20	И-111АМ	100
		11,00R20	И-68А	80
		12,00R20	И-109Б	90
			БЦИ-150А	90
			ИД-304	80
			И-332	75
			БИ-368	85
		12,00-20	ИЯВ-12Б	80
		12,00-20	ВИ-243-1, ВИ-243 А, Б, М	80
14.	МАЗ-5433, -54331, -54323, -54328, -54329, -54326, -54327, -543268-020, -64221, -64229, -64224 (седельные тягачи)	11,00R20	И-111АМ	90
		11,00R20	И-68А	75
		12,00R20	И-109Б	85
			БЦИ-150А	85
			ИД-304	75
			И-332	70
			БИ-368	80
15.	МАЗ-5549, -5551, -55516, -55513, -55514, -5552, -5516, 551603-023, -55165 (самосвалы)	12,00-20	ИЯВ-12Б	80
		12,00-20	ВИ-243	80
		12,00R20	И-109Б	85
		12,00R20	ИД-304	85
		11,00R20	И-68А	75
16.	Урал-4320, -4320-10, 4320-0611, -5323-20, в т. ч. специальные и специализированные на базе их шасси и модификации	14,00-20	ОИ-25	65
17.	Урал-4320-0911, -43206, -6361-01	1200×500-508	ИД-П284	60
18.	Урал-4420-01, -44202-10, -63614-01 (седельные тягачи)	1100×400-533	О-47А	50
18.	Урал-4420-01, -44202-10, -63614-01 (седельные тягачи)	1200×500-508	ИД-П284	55
19.	Урал-5960-10, -5960-10-04, -5960-10-02, -6902-10 (лесовозы)	1200×500-508	ИД-П284	55
20.	Урал-5557-10/31, -55571-30, -63615-01 (самосвалы)	1200×500-508	ИД-П284	55
21.	Урал-IVECO-63291, -632920 (седельные тягачи)	12,00R20	О-75	80
Грузовые автомобили зарубежного производства
Грузовые автомобили полной массой до 3,5 т включительно (категория N1)
1.	Mercedes-Benz 208 D «Спринтер»	195R15	шины зарубежного производства	60
2.	Mercedes-Benz 308 D «Спринтер»	225R15	шины зарубежного производства	60
3.	Ford Tranzit	185R14	шины зарубежного производства	70
3.	Ford Tranzit	185R14	Я-538	60
Грузовые автомобили полной массой свыше 12 т (категория N3)
1.	Автомобили Tatra, LIAZ, Magirus	12,00-20	ВИ-243	80
		11,00R20	И-111А, М	95
		12,00R20 11,00R20	фирмы «Matador»	90
			«Barum»	95
			«Taurus»	110
			«Bridgstone»	130
			«Pirelli»	130
			«Firestone»	140
			«Semperit»	140
			«Hankook»	150
			«Continental»	150
			«Miсhelin»	170
2.	Седельные тягачи Volvo, LIAZ, Mercedes-Benz, Iveco, Scania, Tatra, Renault и полуприцепы	11,00R20, 12,00R20, 295/80R22,5, 315/80R22,5, 365/80R22,5, 385/65R22,5	фирмы «Matador»	90
			«Barum»	100
			«Taurus»	120
			«Bridgstone»	140
			«Pirelli»	140
			«Firestone»	150
			«Semperit»	150
			«Hankook»	160
			«Continental»	160
			«Miсhelin»	180
		11,00-20	И-111А, М	90
		11,00-20	И-303	100

jpg»>

Эксплутационные нормы пробега шин в РБ, кратко

При выборе шин автолюбители уделяют много внимания не только их характеристикам, но и ресурсу в целом. С характеристиками все более-менее понятно: обычных и сравнительных тестов в сети достаточно. Но как быть с определением ресурса?

С этим частенько возникают проблемы: отзывы одних пользователей могут гласить о ресурсе порядка 40 тыс. км, в то время как другие сообщают о возможности эксплуатации и до 80 тыс. км. «Правильный» ответ будет где-то посередине, поскольку на ресурс прямым образом влияют множество факторов вроде условий эксплуатации, модели автомобиля и просто стиля вождения.

Тем не менее, нормы эксплуатационного пробега шины в белорусском законодательстве все же оговорены в ТКП 299-2011 «Автомобильные шины. Нормы и правила обслуживания».

Устами ТКП

Согласно тексту документа эксплуатационной нормой пробега шин в РБ следует считать пробег шин аналогичной конструкции и соответствующей модели. Под аналогичностью конструкции стоит понимать обозначение шины. Говоря простым языком, за норму необходимо считать уже имеющийся опыт.

Если его нет, законодательство предлагает воспользоваться временными нормами, которые уже посчитаны.

Впрочем, сколько бы таблиц составлено не было, считать их абсолютным ориентиром будет неправильно. В ТКП допускается возможность уменьшения или увеличения нормы эксплуатационного пробега по приказу руководителя организации.

К примеру, снижение нормы пробега рекомендовано для машин такси, скорой помощи, «маршруток», учебных автомобилей, а также для еще нескольких видов машин со специфическими условиями эксплуатации. Снижать норму пробега на 10% рекомендуется также для зимних шин с ошиповкой или без нее. Еще один интересный пункт – страна производства: для шин из РБ и стран СНГ также допустимо снижение нормы. Однако вне зависимости от количества всех факторов, снижение не должно превышать 30%.

Как быть обычным автолюбителям?

Как видно из ТКП 299-2011 «Автомобильные шины. Нормы и правила обслуживания», в вопросе ресурса шин законодательство оговаривает лишь те моменты, которые в основном важны для ведения учета организацией. В обычной жизни на нормы эксплуатационного пробега можно обращать внимание лишь в качестве ориентира, а при выборе шин лучше ориентироваться как раз на отзывы.

Гарантийный срок службы шин составляет 5 лет с даты изготовления. К гарантийным случаям принято относить экземпляры с явным производственным браком. Ускоренный, относительно ожиданий, износ к этим случаям не относится, а потому причинами его проявления следует искать либо в особенностях модели как таковой, либо в особенностях эксплуатации, характерных для отдельно взятого случая.

Порядок учета норм списания и срока службы автомобильных шин Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ПОРЯДОК УЧЕТА НОРМ СПИСАНИЯ И СРОКА СЛУЖБЫ АВТОМОБИЛЬНЫХ ШИН

В. Г. МОЛЧАНОВ,

эксперт службы правового консалтинга ГАРАНТ

В коммерческих организациях числятся на балансе транспортные средства — грузовые и легковые автомобили. В период эксплуатации данные транспортные средства подвергаются амортизации, естественным образом изнашиваются детали автомобилей, шины и покрышки. Рассмотрим, как рассчитать нормы списания и срок службы автомобильных шин и каков порядок их учета.

Нормы эксплуатационного пробега. В настоящее время нормативные правовые акты не устанавливают каких-либо норм списания запасных частей и расходных материалов (в том числе шин), используемых при эксплуатации автотранспортных средств коммерческих организаций.

В соответствии с письмом Минтранса России от 24.08.2012 № 03-01/10-2830ш нормы эксплуатационного пробега автомобильных шин определяются заводом-изготовителем автомобильных шин.

Таким образом, руководитель организации вправе установить своим приказом нормы пробега автомобильных шин, основываясь на информации заводов-изготовителей. Если таковая отсутствует, то может быть использован опыт эксплуатации транспортных средств в организации, а также доступная информация заводов-изготовителей об аналогичных автомобильных шинах.

В любом случае при разработке и утверждении норм эксплуатационного пробега следует учитывать, что они должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ (НК РФ), т. е. быть обоснованными (экономически оправданными) и документально подтвержденными.

РФ от 23.10.1993 № 1090 «О правилах дорожного движения», эксплуатация транспортных средств запрещается при наличии у легковых автомобилей шин с остаточной высотой рисунка протектора менее 1,6 мм, грузовых автомобилей — 1 мм, автобусов — 2 мм.

Очевидно, что высота протектора зависит не только от пробега шин, но и от условий эксплуатации. То есть автомобильные шины могут быть сняты с эксплуатации также в случае недопустимости их дальнейшего использования по причине их повреждений.

По мнению автора, в любом случае автомобильные шины оцениваются экспертной комиссией на основании акта на списание. Данный акт будет являться основанием для снятия шин с эксплуатации и установки вместо них новых.

Бухгалтерский учет. В бухгалтерском учете автомобильные шины, приобретенные отдельно от автомобиля, отражаются на сч. 10 «Материалы» в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н (далее — План счетов).

В соответствии с п. 93 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28. 12.2001 № 119н (далее — Методические указания), при передаче в эксплуатацию материалы списываются на счета учета затрат.

При этом стоимость автомобильных шин списывается со сч. 10 «Материалы», субсчет 10.5 «Запасные части» в дебет счета учета затрат, например сч. 20 «Основное производство» (пп. 93 и 95 Методических указаний, пп. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н ПБУ 10/99).

Для осуществления контроля за движением автомобильных шин может быть организован их учет на забалансовом счете: Д-т сч. 012.

При выбытии шин из эксплуатации на основании акта на списание они подлежат оприходованию на склад по стоимости отходов. Наличие и движение изношенных шин и утильной резины учитывается на сч. 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» как утильсырье.

Пунктом 111 Методических указаний установлено, что отходы, образующиеся в подразделениях организации, собираются в установленном порядке и сдаются на склады по сдаточным накладным с указанием их наименования и количества. Стоимость отходов определяется организацией исходя из сложившихся цен на лом, утиль, ветошь и т. п. (т. е. по цене возможного использования или продажи).

Утилизация шин, не пригодных к восстановлению, может производиться путем заключения договора со специализированной организацией, занимающейся утилизацией шин.

Согласно п. 54 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, материальные ценности, остающиеся от списания не пригодных к восстановлению и дальнейшему использованию предметов, приходуются по рыночной стоимости на дату списания, и соответствующие суммы зачисляются на финансовые результаты у коммерческой организации, т. е. в бухгалтерском учете отходы, остающиеся от списания материальных ценностей (утильсырье), относятся в кредит сч. 91: Д-т сч. 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — изношенные шины приняты к учету как утильсырье.

Сдача изношенных шин специализированной организации оформляется в бухгалтерском учете как обычная реализация материалов. Доход от продажи материально-производственных запасов учитывается в составе прочих доходов (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н): Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — признан доход от продажи шин специализированной организации.

При этом утилизируемые шины списываются со сч. 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» и отражаются как прочие расходы

организации в соответствии с п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н:

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» — списана стоимость реализованных шин;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — начислен налог на добавленную стоимость (НДС).

В то же время, по мнению автора, шины, которые подлежат списанию с последующим выбытием, могут не отражаться на счетах бухгалтерского учета. Их стоимость была включена в себестоимость работ, услуг при отпуске в эксплуатацию, а учет в целях контроля был организован на забалансовом счете.

Тогда, в случае продажи шин, в бухгалтерском учете выбытие отразится следующими записями:

Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — признан доход;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — начислен НДС;

К-т сч. 012 — списаны с забалансового счета выбывшие шины.

К сведению. Пункт 1 ст. 4 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» (далее — Закон № 89-ФЗ) определяет, что право собственности на отходы принадлежит собственнику сырья, материалов, полуфабрикатов, иных изделий или продуктов, а также товаров (продукции), в результате использования которых эти отходы образовались.

В соответствии с Федеральным классификационным каталогом отходов, утвержденным приказом Минприроды России от 02. 12.2002 № 786 «Об утверждении Федерального классификационного каталога отходов», покрышки отработанные относятся к 4-му классу опасности.

Шины, подлежащие утилизации в качестве опасных отходов, могут не отражаться на счетах бухгалтерского учета по рыночным ценам, их выбытие (передача для утилизации) отражается списанием по кредиту забалансового счета.

от 05.04.2007 № 204 «Об утверждении формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и порядка заполнения и представления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду». Данные журнала учета образования и движения отходов удостоверяются договорами с профильными фирмами и актами выполненных работ. Фактический объем отходов подтверждается справкой специализированной организации.

Аналогичная ситуация возникает и в тех случаях, когда изношенные в процессе эксплуатации камеры и покрышки с текстильным и металлическим кордом, не подлежащие восстановлению, сдаются организации-переработчику для утилизации за плату. Фактический объем утиля, переданного в переработку специализированной организации, указывается в актах выполненных работ.

Налоговый учет. Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260 НК РФ).

Приобретенные автомобильные шины организация может учесть в налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подп. 11 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ (НК РФ), либо в составе материальных расходов, связанных с производством и реализацией на основании подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ. При этом вопрос о признании поврежденных шин возвратными отходами для целей налогообложения является неоднозначным.

В соответствии с п. 6 ст. 254 НК РФ под возвратными отходами понимаются остатки сырья (материалов), полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов (химические или физические свойства) и в силу этого используемые с повышенными расходами (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению.

Не относятся к возвратным отходам остатки материально-производственных запасов, которые в соответствии с технологическим процессом передаются в другие подразделения в качестве полноценного сырья (материалов) для производства других видов товаров (работ, услуг), а также попутная

(сопряженная) продукция, получаемая в результате осуществления технологического процесса.

При этом важным фактором в данном случае является то, что остатки могут быть признаны возвратными отходами в целях налогообложения прибыли, если они частично утратили свои потребительские качества и не используются по назначению.

Из буквального прочтения нормы п. 6 ст. 254 НК РФ шины, подлежащие утилизации, не пригодные к дальнейшему использованию, не признаются возвратными отходами. Однако, по мнению автора, при выбытии шин ранее срока их нормативного использования возможно использовать данную норму и уменьшить сумму материальных расходов на стоимость возвратных отходов, определенную одним из методов, закрепленных в подп. 2 п. 6 ст. 254 НК РФ.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

3. О правилах дорожного движения: постановление Правительства РФ от 23.10.1993 № 1090.

4. Об отходах производства и потребления: Федеральный закон от 24.06.1998 № 89-ФЗ.

5. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н.

7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н.

8. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н.

9. Об утверждении Федерального классификационного каталога отходов: приказ Минприроды России от 02.12.2002 № 786.

10. Об утверждении формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и порядка заполнения и представления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду: приказ Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204.

11. Письмо Минтранса России от 24.08.2012 № 03-01/10-2830ш.

ВСЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

УЧЕТ, РЕКЛАМАЦИЯ, НОРМЫ ПРОБЕГА И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ ИЗНОСА И РЕМОНТ ШИН

Основным документом учета шин является карточка учета работы автомобильной шины установленной формы (см.

«Правила эксплуатации автомобильных шин»).

Карточку заводят на каждую вновь поступившую в эксплуатацию новую, восстановленную наложением протектора и бывшую в употреблении шину обычной конструкции типа Р и корпус шины типа PC.

Все графы карточки в процессе эксплуатации шины регулярно заполняют вплоть до списания или выбытия шины из автотранспортного предприятия и сдачи ее в обезличенный ремонт восстановлением протектора.

На комплект колец каждой шины типа PC заводят вторую карточку по другой форме, установленной «Правилами эксплуатации шин», или в крайнем случае по форме карточки, установленной для учета работы корпуса шины этого типа.

Учет новых шин ведут по их серийным и гаражным номерам; последние выжигают электроклеймителем на боковинах шин обычной конструкции и «сухарях» (в плечевой части протектора) шин типа Р и корпуса шин типа PC. Глубина выжигаемых цифр допускается не более 1 мм, высота не более 40 мм.

Учет восстановленных шин ведется также по номерам, нанесенным шиноремонтным предприятием в соответствии с техническими условиями на восстановленные шины (МРТУ № 38—4—088—66).

В карточку учета работы шины ежемесячно заносят ее фактический пробег в километрах на данном автомобиле, автобусе, прицепе. Если шина (колесо) находилась в данном месяце в запасе, то ее пробег за этот месяц равен нулю. Не разрешается подсчитывать искусственно пробег каждой шины за отчетный месяц, т. е. определять его путем умножения месячного пробега автомобиля на число только ходовых колес на данном автомобиле и деления полученной суммы пробега на число ходовых и запасного (запасных) колес этого автомобиля.

Как для новых, так и восстановленных шин существуют нормы гарантийного и эксплуатационного пробега. Гарантийные нормы всегда ниже норм эксплуатационного пробега.

Если фактический пробег новой или восстановленной шины ниже соответствующей нормы гарантийного пробега вследствие выявления на шине производственных дефектов то автотранспортное предприятие обязано предъявить соответственно заводуизготовителю или шиноремонтному заводу рекламацию.

При предъявлении заводуизготовителю шин рекламации на его продукцию автотранспортное предприятие направляет акт на дефектные изделия (покрышки, камеры, бескамерные шины), составленный в соответствии с инструкциями о порядке приемки продукции производственнотехнического назначения и товаров народного потребления по количеству и качеству, утвержденными постановлениями Госарбитража при Совете Министров СССР 15 июня 1965 г. № П6 и 25 апреля 1966 г. № П7, и заверенные копии карточек учета работы дефектных шин. Сами дефектные шины автотранспортное предприятие предъявляет заводуизготовителю только по его требованию.

Заводизготовитель принимает рекламации на его продукцию в течение трех лет до 1/1 1973 г. и пяти лет после 1/1 1973 г. с момента ее изготовления (включая в этот срок время складского хранения). Этот порядок, так же как и нормы гарантийного пробега шин грузовых автомобилей, автобусов, прицепов и легковых автомобилей, установлен ГОСТ 5513—69 и ГОСТ 4754—64.

Заводизготовитель гарантирует следующий пробег новых шин без ремонта: для грузовых автомобилей 50 тыс. км, для городских автобусов 65 тыс. км; для легковых автомобилей 33 тыс. км (кроме шин размером 130—330). Для шин 130—330 (5,20—13) гарантийный пробег равен 24 тыс. км. При этом обязательным условием является обеспечение автотранспортным предприятием нормальной эксплуатации шин в соответствии с действующими «Правилами».

Шины, отказавшие в работе изза производственных дефектов с пробегом до 15 тыс. км для грузовых автомобилей и автобусов и до 10 тыс. км для легковых автомобилей, заводизготовитель обменивает на новые безвозмездно, а в случае если пробег таких шин составил соответственно более 15 и 10 тыс. км, но менее гарантируемой нормы, заводизготовитель оплачивает автотранспортному предприятию стоимость каждого километра недопробега шин до этой нормы.

ГОСТ 4754—64 предусматривает, что гарантийный пробег шин должен обеспечивать средний эксплуатационный пробег шин для легковых автомобилей 42—45 тыс. км.

Порядок и сроки предъявления претензий шиноремонтным предприятиям за недопробег восстановленных шин до норм гарантийного пробега, а также эти нормы пробега установлены «Техническими условиями на шины автомобильные, восстановленные методом наложения протектора» (МРТУ № 38—4—088—66).

В настоящее время нормы эксплуатационного пробега восстановленных шин официально не установлены. Однако, учитывая фактически достигнутый уровень средних пробегов восстановленных шин в системе автомобильного транспорта общего пользования союзных республик и в среднем по стране, а также учитывая в известной мере зарубежный опыт, следует считать, что эксплуатационный пробег каждой автомобильной шины, восстановленной наложением протектора, должен составлять в среднем не менее 50—55% доремонтного пробега (новой шины). По мере повышения технического уровня эксплуатации, качества новых и восстадавленных шин это соотношение пробегов будет несколько повышаться и должно составить в среднем по стране к 1975 г. 60%.

Нормы эксплуатационного пробега новых шин и порядок определения затрат на восстановление износа и ремонт автомобильных шин установлены Министерством финансов СССР.

Автотранспортные предприятия министерств, ведомств СССР и союзных республик, кроме автомобильного транспорта, не выделенного на хозрасчет, должны ежемесячно начислять (резервировать) суммы на восстановление износа шин и их ремонт на основании данных о фактическом пробеге эксплуатируемых шин, включая шины, восстановленные наложением протектора по. установленным нормам.

Автотранспортные предприятия могут снижать нормы эксплуатационного пробега шин на 10—15% и повышать нормы затрат на восстановление износа и их ремонт в зависимости от типов подвижного состава и условий его работы (для автомобилейсамосвалов, автомобилей, постоянно работающих с прицепами и полуприцепами, для специфических тяжелых условий работы — в каменных карьерах, разработках угля и руды, добываемых открытым способом, и др. ).

Советам министров союзных и автономных республик, областным и краевым исполкомам предоставлено право снижать и повышать нормы эксплуатационного пробега шин до 30% в зависимости от условий работы автомобильного транспорта.

Списание автошин по пробегу — Армия и оружие

Практически все коммерческие организации содержат на своем балансе транспортные средства, это могут быть автобусы, грузовые и легковые автомобили. Поскольку автомобильные шины имеют ограниченный ресурс пробега, а во время эксплуатации техника подвергается амортизации, то автошины изнашиваются. Соответственно, их нужно списывать.

Нормы эксплуатации автомобильных шин

На основании норм, предусмотренных Федеральным законом от 10.12.1995 №196-ФЗ (ст.19), запрещается эксплуатировать транспортные средства, имеющие технические неисправности, поскольку это может привести к угрозе безопасности дорожного движения.

Такой перечень неисправностей определен Постановлением Правительства РФ от 23. 10.1993 №1090. В этот перечень входят следующие повреждения, предусмотренные для автомобильных шин, при наличии которых автошины эксплуатировать нельзя:

Стерт протектор шины, т.е. рисунок протектора имеет высоту ниже нормы: для легковых автомобилей предусмотрена норма, равная 1,6 мм, для грузовых высота протектора не должна быть ниже 1 мм, для автобусов – 2 мм.
Покрышка имеет существенные повреждения в виде пробоин, разрезов, разрывов, которые обнажают корд. К таким неисправностям относятся и расслоенный каркас шины, и отслоенный протектор или боковина покрышки.
Недостаток креплений (болтов, гаек), нарушенная форма крепежных отверстий или изменение размера.
Присутствие на диске и ободьев колес различных трещин.
Пробег автошин превысил нормативное количество километров или закончился срок использования шин, установленный законом.

Наличие вышеуказанных повреждений является основанием для списания автомобильных шин, поскольку с такими повреждениями их использовать нельзя. Следовательно, на автомобили необходимо устанавливать новые шины.

Списание непригодных для эксплуатации шин должно отражаться в бухгалтерских документах учета. Законодательство, которое бы регламентировало вывод автошин из эксплуатации, на сегодняшний день отсутствует. В результате чего организациям приходится либо руководствоваться рекомендациями завода-изготовителя по использованию покрышек, либо самим устанавливать срок службы шин по их состоянию и пригодности к эксплуатации.

Важно! Использование автопокрышек, пришедших в негодность из-за повреждений, опасно! Это может привести к дорожно-транспортному происшествию. Истертая поверхность протектора ведет к ухудшению управления автомобилем, а обнаженный корд может спровоцировать разрыв резины, что приводит к полной потере управления автомобилем и аварии.

Шины, подлежащие списанию, должны утилизироваться. Для этого заключается определенной формы договор с той организацией, которая принимает автошины на утилизацию и затем переправляет списанную резину на шиноремонтный завод для ее переработки.

Нормы эксплуатационного пробега автомобиля

В настоящее время каких-либо правовых документов на списание автошин и других запасных частей транспортных средств для коммерческих организаций не существует.

Нормы, определяющие эксплуатационный пробег автомобильных шин, устанавливаются заводом-изготовителем на основании письма Минтранса России. В связи с этим каждый руководитель коммерческой организации имеет право самостоятельно устанавливать нормы пробега, опираясь на рекомендации завода-изготовителя, и закреплять эти нормы своим приказом по организации.

В случае отсутствия информации от завода-изготовителя по рекомендациям эксплуатации автомобильных шин используется собственный опыт предприятия по эксплуатации либо рекомендации от других заводов-изготовителей по выпуску таких же автошин.

Разрабатывая и утверждая нормы эксплуатационного пробега автошин, руководитель организации обязан учитывать, что утверждаемые им нормы соответствуют критериям, установленным Налоговым кодексом РФ. Эти нормы он должен обосновать, экономически оправдать и документально подтвердить.

Автомобильные шины, подлежащие списанию, должны быть оценены и утверждены специально созданной экспертной комиссией. Главным документом является акт на списание. Он подтверждает, что шины не пригодны к дальнейшей эксплуатации и вместо них необходимо установить на транспортное средство новые автопокрышки.

Бухгалтерский учет

Автомобильные шины, которые приобретаются отдельно от автомобиля, в бухучете отражаются на сч.10 «Материалы». Основанием является План счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению, принятая Минфином России.

Передавая автошины для использования, их списывают на счета учета затрат.

Основанием для этого являются Методические указания по бухучету, утвержденные Минфином России.

Стоимость самих автошин списывается со сч.10 «Материалы», субсчет «Запчасти» в дебиторские счета учета затрат. Контроль движения автомобильных шин осуществляется учетом на забалансовом счете Д-т сч. 012.

В случае выбывания автошин из эксплуатации, основанием которого является акт на списание, их (автошины) оприходуют на склад по стоимости отходов. Движение списанных автошин, их наличие, а также утильная резина учитываются на счетах «Материалы» и «Прочие материалы» в качестве утильсырья.

Отходы, которые образуются в подразделениях предприятий, установленным образом собирают, в сдаточных накладных указывают их наименование и количество и передают с накладными на склад для отходов. Предприятие, ориентируясь на сложившиеся цены на лом, утиль и ветошь определяет стоимость отходов. Цена должна соответствовать той, которая может быть использована при продаже.

К сведению! Автошины, непригодные к восстановлению, могут утилизироваться специализированной организацией на основании заключенного договора.

Материальные ценности, которые остаются в организации после списания предметов, непригодных для восстановления и дальнейшего использования, приходуются по стоимости рынка на данный момент. Соответствующие суммы зачисляют как финансовые результаты у коммерческого предприятия, то есть в бухучете отходы, которые остаются после списания утильсырья, относят в кредит сч.91: Д-т сч.10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы». Автошины, непригодные к восстановлению, принимаются к учету как утильсырье.

В бухучете сдача непригодных для употребления шин на баланс специализированной организации оформляется как обычная реализация. А доход, полученный при продаже материально-производственных запасов, учитывается вместе с прочими доходами. При этом шины, подлежащие утилизации, отражаются в бухгалтерской документации как прочие расходы.

Налоговый учет

Затраты, которые произвел налогоплательщик на ремонт основных средств, учитываются как прочие расходы. Они признаются тем отчетным (налоговым) периодом, когда они были осуществлены в размере затрат по факту.

На основании Налогового кодекса РФ возвратные отходы – это остатки сырья или материалов, образованных при производстве товаров, утративших свои качества (химических или физических свойств), использующихся с завышенными расходами или не по прямому назначению.

Если остатки, относящиеся к материально-производственным запасам, были переданы как полноценное сырье в другие подразделения, чтобы произвести другие виды товаров, то они (остатки) не являются возвратными отходами.

Важно! Остатки признаются возвратными отходами с целью налогообложения прибыли в том случае, если их не используют по назначению и они относятся к остаткам, которые утратили свои потребительские качества.

В нормах Налогового кодекса России сказано, что автошины, которые подлежат утилизации, не пригодные к дальнейшей эксплуатации, не относятся к возвратным отходам и не признаются ими.

Подводя итоги, можно сказать, что для списания отработанных автошин нужно выполнить следующие действия:

Создать экспертную комиссию по списанию непригодных для дальнейшей эксплуатации автомобильных шин.
Составить акт на списание с обязательным обоснованием причин списания.
Создать распоряжение (приказ) о списании автошин и их утилизации.
Оформить списание в бухгалтерских документах.
Организовать утилизацию автошин у компании, имеющей лицензию на эту деятельность.

Статья опубликована в журнале «Все для бухгалтера» № 3 август 2014 г.

В.Г. Молчанов,эксперт
Правовой консалтинг ГАРАНТ

В коммерческих организациях числятся на балансе транспортные средства – грузовые и легковые автомобили. В период эксплуатации данные транспортные средства подвергаются амортизации, естественным образом изнашиваются детали автомобилей, шины и покрышки. В статье рассмотрен порядок учета норм списания и срок службы автомобильных шин.

Ключевые слова: нормы списания запасных частей и расходных материалов, учет, запасные части, расходные материалы, коммерческие организации

Нормы эксплуатационного пробега. В настоящее время нормативные правовые акты не устанавливают каких-либо норм списания запасных частей и расходных материалов (в том числе шин), используемых при эксплуатации автотранспортных средств коммерческих организаций.

В любом случае при разработке и утверждении норм эксплуатационного пробега следует учитывать, что они должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ (НК РФ), т.е. быть обоснованными (экономически оправданными) и документально подтвержденными.

Кроме того, в соответствии с подп. 5.1 п. 5 Основных положений по допуску транспортных средств к эксплуатации и обязанностям должностных лиц по обеспечению безопасности дорожного движения Правил дорожного движения, утвержденных постановлением Правительства РФ от 23. 10.1993 № 1090 «О правилах дорожного движения», эксплуатация транспортных средств запрещается при наличии у легковых автомобилей шин с остаточной высотой рисунка протектора менее 1,6 мм, грузовых автомобилей – 1 мм, автобусов – 2 мм.

Бухгалтерский учет. В бухгалтерском учете автомобильные шины, приобретенные отдельно от автомобиля, отражаются на сч. 10 «Материалы» в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31. 10.2000 № 94н (далее – План счетов).

В соответствии с п. 93 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н (далее – Методические указания), при передаче в эксплуатацию материалы списываются на счета учета затрат.

При этом стоимость автомобильных шин списывается со сч. 10 «Материалы», субсчет 10.5 «Запасные части», в дебет счета учета затрат, например сч. 20 «Основное производство» (пп. 93 и 95 Методических указаний, пп. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н ПБУ 10/99).

Для осуществления контроля за движением автомобильных шин может быть организован их учет на забалансовом счете: Д-т сч. 012.

Пунктом 111 Методических указаний установлено, что отходы, образующиеся в подразделениях организации, собираются в установленном порядке и сдаются на склады по сдаточным накладным с указанием их наименования и количества. Стоимость отходов определяется организацией исходя из сложившихся цен на лом, утиль, ветошь и т.п. (т.е. по цене возможного использования или продажи).

Согласно п. 54 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, материальные ценности, остающиеся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию предметов, приходуются по рыночной стоимости на дату списания и соответствующие суммы зачисляются на финансовые результаты у коммерческой организации, т. е. в бухгалтерском учете отходы, остающиеся от списания материальных ценностей (утильсырье), относятся в кредит сч. 91: Д-т сч. 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» – изношенные шины приняты к учету как утильсырье.

Сдача изношенных шин специализированной организации оформляется в бухгалтерском учете как обычная реализация материалов. Доход от продажи материально-производственных запасов учитывается в составе прочих доходов (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н): Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» – признан доход от продажи шин специализированной организации.

При этом утилизируемые шины списываются со сч. 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» и отражаются как прочие расходы организации в соответствии с п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н:

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» – списана стоимость реализованных шин;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» – начислен налог на добавленную стоимость (НДС).

Тогда, в случае продажи шин, в бухгалтерском учете выбытие отразится следующими записями:

Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» – признан доход;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» – начислен НДС;

К-т сч. 012 – списаны с забалансового счета выбывшие шины.

К сведению. Пункт 1 ст. 4 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» (далее – Закон № 89-ФЗ) определяет, что право собственности на отходы принадлежит собственнику сырья, материалов, полуфабрикатов, иных изделий или продуктов, а также товаров (продукции), в результате использования которых эти отходы образовались.

В соответствии с Федеральным классификационным каталогом отходов, утвержденным приказом Минприроды России от 02.12.2002 № 786 «Об утверждении федерального классификационного каталога отходов», покрышки отработанные относятся к 4-му классу опасности.

Передача таких отходов в переработку находит отражение и в журнале учета образования и движения отходов, и в разд. 4 «Размещение отходов производства и потребления» приказа Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204 «Об утверждении формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и порядка заполнения и представления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду». Данные журнала учета образования и движения отходов удостоверяются договорами с профильными фирмами и актами выполненных работ. Фактический объем отходов подтверждается справкой специализированной организации.

Аналогичная ситуация возникает и в тех случаях, когда изношенные в процессе эксплуатации камеры и покрышки с текстильным и металлическим кордом, не подлежащие восстановлению и сдаются организации-переработчику для утилизации за плату. Фактический объем утиля, переданного в переработку специализированной организации, указывается в актах выполненных работ.

Налоговый учет. Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260 НК РФ).

Приобретенные автомобильные шины организация может учесть в налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подп. 11 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ (НК РФ), либо в составе материальных расходов, связанных с производством и реализацией на основании подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ. При этом вопрос о признания поврежденных шин возвратными отходами для целей налогообложения является неоднозначным.

Список литературы

Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
О правилах дорожного движения: постановление Правительства РФ от 23.10.1993 № 1090.
Об отходах производства и потребления: Федеральный закон от 24.06.1998 № 89-ФЗ.
Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н.
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: приказ Минфина России от 29. 07.1998 № 34н.
Об утверждении федерального классификационного каталога отходов: приказ Минприроды России от 02.12.2002 № 786.
Об утверждении формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и порядка заполнения и представления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду: приказ Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204.
Письмо Минтранса России от 24.08.2012 № 03-01/10-2830ш.

Время на чтение: 5 минут

Норма пробега шины для списания в России

Стертые шины

Для автошин, используемых на прицепах и полуприцепах, данные нормы должны рассчитываться как для тягачей.

Норма эксплуатационного пробега шины (Hi) рассчитывается по формуле Hi = H x K1 x K2, где:

H — среднестатистический пробег шины, тыс. км;
K1 — является поправочным коэффициентом, учитывающим категорию условий по эксплуатации транспортного средства;
K2 — является поправочным коэффициентом, учитывающим условия работы транспортного средства.

Оценка срока использования автомобильной резины — верить ли производителю

Износ авторезины до меток

Эксплуатационные нормы износа колес

Таблица

В таблице ниже перечислены нормы пробега автошин для различных моделей легковых машин.

N п/п	Модель	Типоразмер авторезины	Модель покрышки	Среднестатистический пробег автошины, в тыс. км
Автомобили производства РФ и стран СНГ
1.	«Ока»	135/80R12	БИ-308	35
2.	ВАЗ-2101, -2102, -2103, -2104, -2105, -2106, -2107, -2108, -2109	155-13/6, 15-13	И-151	40
165-13/6, 45-13	АИ-168У, М-145, С-110, Вл-20, VS-2	40
165/70R13	Бл-85, ВС-11, ВС-2, Бц-19, Я-508, КАМА-205, КАМА-503, МР-8	45
165/80R13	МИ-16-1, МИ-16, Я-370, Я-515	45
175/70R13	Бл-85, ВС-4, ВС-11, ВС-20, 10В, VS-12, М-202, М-204, Я-380, Я-458, Я-545, Я-552, И-391, БИ-391, ВлИ-391	45
М-232, О-78, Я-400, 15В, SPT-4	40
185/65R13	БЦ-13, БЦ-16, К-161, К-177	45
3.	ВАЗ-2121 «Нива»	175-16/6,95-16	Вл-21, ВлИ-5	45
175/80R16	Я-457	45
ВЛИ-10	40
185/75R16	К-156	45
VS-17, Вл-53	40
4.	ГАЗ-24	7,35-14	ИД-195, АИД-23, ВЛ-14, ВЛ-20	40
5.	ГАЗ-3102, -31013, -31029, -3105, -33029, -24	205/70R14	ИД-220, ОИ-297, ИЛ-259, VS-1, КАМА-ART, КС-2, БЦИД-220, БЦ-1, И-371, И-503, НР-60, ЛМ-2, Бел-59, Я-426, Я-440, Я-436	50
М-227, М-217	45
6.	ГАЗ-3110	195/65R15	Л-8, КАМА Nicola, КАМА Grant, Я-437, Я-456, И-501	50
7.	ГАЗ-14	9,35-15	ИЛ-126, ИЛ-137	24
8.	ЗАЗ-968, -1102	155/70R13	Бц-11, БЛ-85, БЛ-85-1	45
6,15-13	И-151	40
9.	ИЖ-2125, -2126, -2715, Москвич-408, -412, -423, -424, -427, -2136, -2140	6,45-13	М-145, Вл-20, БЦС-1, С-110	40
165/70R13	Я-370	40
165/80R13	МИ-16, М-190, Я-370	45
Вл-14, АИ-168У	40
175/70R13	ИН-251, 10В, ВлИ-391, И-391, БИ-391, Я-402	45
Я-400, С-129, SPT-4	40
10.	Автомобиль «Москвич» 2141	165/80R14	МИ-180	45
185/65R14	БЦ-5, И-394, БИ-394, М-239, 26В, К-187, Я-438, Я-460, Я-523, Я-540, VS-18	50

Марки зарубежных авто

1.	BMW	185/65R15, 195/65R15, 205/60R14	шины зарубежного производства	50
2.	Chevrolet	195/70R14, 185/70R14, 235/55R15	шины зарубежного производства	50
3.	Daewoo	175/70R13, 185/65R14	шины зарубежного производства	45
4.	Ford	175/70R13, 185/65R13, 185/65R14, 185/70R14, 185/75R14, 195/70R14	шины зарубежного производства	55
5.	Hyundai	195/70R14, 195/75R14, 205/60R15	шины зарубежного производства	40
6.	Honda	185/70R14, 205/65R14, 185/65R15, 195/60R15, 185/65R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50
7.	Kia	165/70R13, 175/70R13, 195/75R14	шины зарубежного производства	45
8.	Mercedes Benz	185/70R14, 195/65R14, 195/75R14, 195/65R15, 205/60R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	50
9.	Opel	185/70R14, 195/70R14, 225/70R15, 225/75R16, 235/75R16	шины зарубежного производства	60
10.	SAAB	185/65R15, 195/60R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	40
11.	Renault	175/70R13, 195/65R14	шины зарубежного производства	55
12.	Toyota	165/70R13, 175/70R13, 195/70R14, 185/80R14	шины зарубежного производства	50
13.	Volkswagen	165/70R13, 175/70R13, 185/65R14, 185/70R14, 205/70R14	шины зарубежного производства	55
14.	Volvo	185/60R15, 185/65R15, 185/70R15, 195/70R15, 205/65R15	шины зарубежного производства	5

Среднестатистический пробег шин легковых автомобилей

Среднестатистический срок жизни автошин — около 5-10 лет в зависимости от сезона их использования.

Износ автошин возможно вычислить:

По индикаторам на протекторе — при истирании протектора до этого уровня шины требуют срочной замены.
На поверхности покрышек могут быть нанесены цифры, определяющие уровень износа. В зависимости от цифры можно определить, требуется ли замена.
При помощи замера протектора глубиномером.

Пробег шины до списания согласно технических регламентов Минтранса

величина остаточной высоты рисунка протектора автошин легковых машин меньше 1,6 мм, а у грузовых машин — 1 мм, автошин на автобусах — 2 мм, шин на мотоциклах и мопедах — 0,8 мм;
внешние повреждения автошин — такие как пробои или разрывы, повреждения, которые обнажают корд, вызывают расслоение каркаса или отслоение протектора шины и ее боковины.

Каковы ставки миль IRS? (Обновлено 2021 г.)

Норма пробега IRS определяет, сколько денег вы можете списать, когда используете свой автомобиль для бизнеса. Для многих предприятий пробег — самая большая вычитаемая сумма в налоговой декларации.

Есть два способа рассчитать пробег: по стандартной ставке и по методу фактических расходов. Мы сравним их, чтобы вы могли выбрать наиболее подходящий для вашего бизнеса.

Какой стандартный пробег на 2021 год?

IRS ежегодно увеличивает стандартную ставку миль (или ставку возмещения миль), чтобы идти в ногу с инфляцией.Ставка пробега на 2021 налоговый год составляет 0,56 доллара за пробег . В 2020 налоговом году ставка составляла 0,575 доллара за милю.

Кто имеет право на получение миль бизнес-класса?

До 2017 года любой мог списать расходы на пробег, понесенные в деловых целях, в виде подробных вычетов в своих налоговых декларациях. Теперь, после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах, только самозанятые люди могут списывать свои деловые мили.

Итак, если ваша транспортная компания является компанией с ограниченной ответственностью (LLC) с двумя панельными грузовиками, вы можете списать стоимость пробега для обоих рабочих транспортных средств в своей налоговой декларации.

И если ваш магазин Etsy является индивидуальным предпринимателем, и вы единственный сотрудник, вы можете списать мили, потраченные на поездку в почтовое отделение для отправки посылок.

Имейте в виду, что мили, которые вы проезжаете между домом и постоянным местом работы, не считаются коммерческими милями.

Пробег можно списать частично или полностью. Если у вас есть специальный автомобиль, который вы используете только в рабочих целях, вы можете списать 100% своего пробега в налоговой декларации.Если у вас есть личный автомобиль, который вы иногда используете для бизнеса, вы можете списать только те мили, которые вы проехали во время работы.

Норма пробега на обслуживание благотворительных организаций

Помимо ведения бизнеса, если вы водите свой автомобиль, работая волонтером в благотворительной организации, IRS дает вам перерыв. Если расходы на транспортное средство не возмещаются организацией, вы можете потребовать вычет. Стандартная ставка для благотворительных целей составляет 14 центов за милю.

Стандартная ставка пробега по сравнению с методом фактических расходов

Есть два способа списания пробега:

Норма пробега

По стандартной ставке миль списывается определенная сумма за каждую милю, которую вы проезжаете в деловых целях. Таким образом, в 2021 налоговом году вы сможете списывать 0,56 доллара за каждую милю, которую вы проехали.

Все расходы, связанные с транспортным средством, включаются в этот вычет, поэтому вы не можете использовать стандартный вычет из расчета пробега, а затем вычесть стоимость бензина, страховки или технического обслуживания.

Метод фактических расходов

Метод фактических расходов требует, чтобы вы регистрировали все расходы, связанные с вашим транспортным средством — от бензина до новых шин — и указывали общую сумму в налоговой декларации. Если вы используете автомобиль на 100% в деловых целях, вы можете вычесть 100% своих расходов. Если вы только частично используете свой автомобиль в деловых целях, вы можете вычесть процент.

Итак, если 15% миль, которые вы проехали в 2021 году, были связаны с работой, вы можете вычесть 15% от общих расходов, связанных с транспортным средством, в год из своей налоговой декларации.

В отличие от стандартной нормы пробега, метод фактических расходов требует некоторой обработки цифр, чтобы выяснить, сколько вы можете вычесть.

Вот пример. Допустим, в прошлом году вы проехали на своем Prius 10 000 миль, и 2 000 из этих миль считаются коммерческим использованием автомобиля. В общей сложности вы потратили 1200 долларов на транспортные расходы.

(2 000/10 000) x 1200 = 240

Когда мы разделим 2 000 на 10 000, мы получим 0,2 (или 20%). Умножив это на 1200, мы получим 20% денег, которые вы потратили на машину в прошлом году, или 240 долларов.Таким образом, вы можете вычесть 240 долларов из своей налоговой декларации за пробег по бизнесу.

Выбор стандартного пробега или метода фактических расходов

Если вы решите вычесть стандартную ставку миль или использовать метод фактических расходов, зависит от того, какой подход сэкономит вам больше денег. Лучше всего потратить один месяц на отслеживание ваших расходов на автомобиль, а также коммерческого пробега вашего автомобиля. Затем произведите расчеты, чтобы узнать, что вы можете вычесть с помощью каждого метода.

Используется ли в автомобиле переменная или фактическая стоимость?

Будет ли отслеживаться служебный пробег как переменные или фактические затраты, будет зависеть от того, как вы используете автомобиль для деловых поездок.

Краткое освежение: переменные расходы увеличиваются или уменьшаются в зависимости от того, сколько вы занимаетесь бизнесом. Фактические затраты (также называемые фактическими расходами или фиксированными затратами) остаются неизменными независимо от того, сколько бизнеса вы ведете.

Если вы весь день ездите на своем панельном грузовике, отбрасывая заказы, ваши коммерческие расходы на этот автомобиль будут тем больше, чем больше вы доставите — и тем больше заработаете. В этом случае это переменные затраты.

Если вам необходимо посещать одни и те же рабочие места на регулярной основе для проведения планового технического обслуживания копировальных машин ваших клиентов, вы должны записать свой пробег как фактическую стоимость.В этом случае ваш пробег не будет увеличиваться или уменьшаться в зависимости от вашего дохода — вам платят фиксированную ставку за обслуживание.

Имейте в виду, что эта фактическая стоимость на практике все еще варьируется — она будет колебаться в зависимости от цен на газ. Но поскольку они не привязаны к вашему доходу, они по-прежнему считаются фиксированными расходами.

Как вычесть пробег из ваших налогов

Метод и формы, которые вы используете для вычета расходов на пробег из ваших налогов, зависят от структуры вашего бизнеса.

ИП и ООО

Индивидуальные предприниматели и LLC с одним участником сообщают о вычетах миль в форме 1040, Приложение C, как вычеты по разным статьям.

Корпорации

корпорации C и корпорации S сообщают о вычетах миль в форме 1120 или 1120S соответственно.

Процесс немного сложнее, чем для индивидуальных реквизитов и LLC. Для корпораций вы должны учитывать использование сотрудниками автомобиля.

Если работник владеет транспортным средством

До TCJA у сотрудников было два выбора.

Они могли требовать возмещения затрат на транспортные средства от корпорации, сообщая о фактических затратах или собирая надбавку с фиксированной и переменной ставкой (FAVR). Независимо от того, заявляли ли они о фактических расходах или получали ежеквартальную выплату FAVR от своего работодателя, они могли вычесть ее из своей налоговой декларации.
Они могут решить не получать возмещение, и в этом случае они спишут невозмещенные расходы из своих налогов.

Начиная с 2018 налогового года, сотрудники больше не могут списывать невозмещенные расходы на транспорт.

Если автомобиль владеет корпорацией

Корпорация может списать расходы на транспортное средство только по методу фактических расходов. Списание ограничивается коммерческим использованием, поэтому, если сотрудник использует его не для деловых поездок, этот процент использования не может быть списан.

Одно исключение — если корпорация рассматривает процент личного использования как часть заработной платы сотрудника.В этом случае можно списать 100% коммерческих расходов автомобиля.

Партнерские отношения Партнерства

сообщают о списании миль в форме 1065.

Правила для партнерств, исключающих коммерческое использование транспортного средства, такие же, как и для S-корпораций. Одно отличие: если партнер не возмещает использование коммерческого автомобиля в рамках условий своего партнерского соглашения, он может потребовать это в качестве невозмещенных расходов партнерства в Приложении E своей формы 1040.

Многосторонние ООО

LLC могут выбрать регистрацию в качестве S-корпораций или партнерств, и в этом случае они должны использовать формы, необходимые для этих соответствующих бизнес-структур.

–

миль — это лишь один из многих налоговых вычетов, на которые вы можете претендовать. Чтобы получить больше вдохновения, ознакомьтесь с нашим большим списком налоговых вычетов для малого бизнеса.

Стандартная ставка пробега IRS на 2020 год

Эта страница посвящена прошлой норме пробега, посетите обновленную публикацию для стандартной нормы пробега IRS 2021 года .

Какой стандартный пробег в 2020 году?

Начиная с 1 января 2020 года стандартная ставка миль IRS для личного использования автомобиля будет составлять 57,5 центов за милю для использования в бизнесе, 17 центов за милю для медицинских и переездных миль и 14 центов за милю для миль благотворительных организаций.

Кто имеет право на вычет стандартной ставки IRS?

Если вождение автомобиля является частью вашей работы, вы имеете право использовать федеральный вычет за пробег, установленный IRS, для возмещения вам затрат на пробег.Независимо от того, работаете ли вы в сфере совместного использования автомобилей, недвижимости, продаж, доставки, медицины или в любой другой сфере в качестве индивидуального предпринимателя, требующего вождения, вычет стандартной ставки IRS может сэкономить вам столь необходимые деньги. Вождение автомобиля в целях благотворительности или переезда также может претендовать на компенсацию. Даже если вы работаете не в более крупной компании, а работаете в качестве подрядчика или фрилансера, вы можете получить компенсацию в соответствии с государственной стандартной ставкой пробега.

Конечно, не все вождение автомобиля, связанное с работой, дает право на налоговые вычеты.В IRS действует правило коммутирующих миль, согласно которому «транспортировка между вашим домом и вашим основным или постоянным местом работы» не имеет права на вычет миль. Другими словами, если вы работаете в одном и том же месте в течение года, поездка туда и обратно домой считается личным пробегом и, следовательно, не подлежит вычету из налогооблагаемой базы.

Поездки на работу и с работы классифицируются как пробег по служебным делам только при определенных обстоятельствах, например, поездка на временные рабочие места или поездка на автомобиле для встречи с клиентами по месту их работы.Если ваш дом считается вашим обычным офисом, поездка между домашним офисом и другим рабочим местом считается поездкой с одной работы на другую и, следовательно, квалифицируется как пробег по служебной лестнице. Если вы не уверены, считается ли поездка пробегом в деловой поездке, лучше изучить особенности правила пробега на работу, чтобы убедиться в этом.

Какова стандартная ставка миль за 2019 год и за предыдущие годы?

На 2019 год стандартная ставка миль IRS составляет 58 центов за милю для деловых миль, 20 центов за милю для медицинских миль и 14 центов за милю для благотворительных миль.Если вы хотите посмотреть стандартные ставки миль за предыдущие годы, вы можете просмотреть ставки за каждый год с 1997 года на официальном веб-сайте IRS. Как видите, стандартная ставка пробега в бизнесе оставалась в диапазоне 50 центов в течение последнего десятилетия. С 1 января 2020 года стандартная ставка пробега IRS для транспортных и дорожных расходов снизилась до 57,5 центов за милю с 58 центов за милю в 2019 году.

Стандартная ставка пробега по сравнению с фактическими расходами на автомобиль

Важно знать что стандартная норма коммерческого пробега не учитывает все расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства.В качестве способа более точного возмещения водителям IRS установило набор стандартов, позволяющих возмещать расходы на основе фактических затрат в качестве альтернативы использованию стандартной ставки пробега. Однако выяснение того, какой метод возмещения позволит вам сэкономить больше денег, требует от вас некоторых математических расчетов.

Если вы работаете не по найму и хотели бы использовать метод фактических расходов, установленный IRS, для расчета возмещения ваших миль, вы можете это сделать. В рекомендациях IRS перечислены заметные расходы на легковые и грузовые автомобили, подлежащие вычету, включая амортизацию, арендные платежи, регистрационные сборы, лицензии, газ, страхование, ремонт, нефть, аренду гаража, шины, дорожные сборы и плату за парковку.

Если вы работаете в более крупной компании, они могут предложить план возмещения расходов по фиксированной и переменной ставке (FAVR), по которому водителям возмещаются другие методы. При этом учитывается не только стоимость газа, но и постоянные расходы, такие как амортизация, страхование, регистрационные сборы и налоги, а также переменные расходы, такие как газ, замена масла, шины и текущее обслуживание. Если ваша компания использует план возмещения расходов FAVR, вам следует изучить, что именно покрывается им, а что нет.

Как сохранить отчеты о пробегах, совместимые с IRS, в 2020 году

Если вы имеете право на налоговые вычеты в соответствии с тарифом пробега для предприятий, тарифом для медицинских целей или тарифом для благотворительных организаций, все отчеты о пробеге, которые вы заполняете, должны быть точными, независимо от того, какой метод вы решите использовать. Отслеживание этой информации часто утомительно и тратит впустую время, которое вы могли бы потратить более продуктивно, особенно если ваша работа связана с большим количеством вождения. К счастью для вас, Everlance делает мониторинг пройденных миль проще, чем когда-либо.

Everlance — это приложение для отслеживания пробега и журнала расходов с наивысшим рейтингом, имеющее рейтинг 4,9 / 5,0 в Apple App Store и Google Play Store. Наше приложение использует данные GPS для автоматического определения вашего вождения. Затем вы можете просто провести пальцем по экрану, чтобы классифицировать каждую поездку как деловую или личную. Помимо пробега, Everlance регистрирует расходы и доходы, поэтому вы можете легко создавать и загружать электронные таблицы и PDF-файлы, содержащие все данные, необходимые для организации квитанций при подаче налоговой декларации.

Зачем следить за беспорядочной бумажной работой или компьютерными документами, если Everlance может сделать эту работу за вас? Настройка учетной записи занимает семь минут или меньше, поэтому начните прямо сегодня, чтобы убедиться, что ваши отчеты о пробегах являются точными и лучше организовывают ваши бизнес-финансы.

IRS Стандартная ставка миль, включая

2020 года

За рулем Uber или другой компании по обмену поездками? Или для собственного бизнеса или грузовика как самостоятельного? Независимо от того, каким бизнесом вы занимаетесь, вам необходимо знать стандартную ставку IRS за год , чтобы платить налоги.

Какую ставку миль следует использовать?

Используйте стандартную ставку миль для года подачи налоговой декларации, а не для года ее подачи. Например, вы будете использовать ставку миль за 2020 год для своей налоговой декларации за 2020 год, даже если вы подаете ее в 2021 году.

Стандартные тарифы на 2020 пробег

Стандартная ставка миль — это максимальная ставка за милю, разрешенная IRS для расчета пробега при эксплуатации легкового или грузового автомобиля в деловых целях. Это ставки, которые следует использовать при подготовке налоговой декларации за 2020 год в 2021 году.

57,5 центов за милю для деловых миль
17 центов за милю на медицинские или переездные расходы
14 центов за милю на обслуживание благотворительных организаций

Максимальная надбавка по плану с фиксированной и переменной ставкой (FAVR) на 2020 год составляет 50 400 долларов США для автомобилей, грузовиков и фургонов.

Что такое пособие FAVR?

IRS разрешает альтернативную надбавку с фиксированной и переменной ставкой (FAVR) для принадлежащих сотрудникам автомобилей.Это пособие включает два разных платежа:

Ставка центов за милю для покрытия переменных затрат, таких как газ и ремонт, и
Фиксированная сумма для покрытия постоянных затрат, включая амортизацию, арендные платежи и страхование.

Надбавка FAVR применяется для вождения в деловых целях, а не для личного вождения.

Стандартный пробег на 2021 год

IRS объявило стандартную ставку пробега на 2021 год в декабре 2020 года.Это ставки, которые следует использовать при подготовке налогов на бизнес на 2021 год в 2022 году.

56 центов за милю для деловых миль (это на 1,5 цента меньше, чем в 2020 году
16 центов за милю на медицинские или транспортные расходы (это на 1 цент меньше, чем в 2020 году)
14 центов за милю на благо благотворительных организаций — эта ставка установлена законом и не изменилась по сравнению с предыдущими годами

Максимальная надбавка на 2021 год по плану с фиксированной и переменной ставкой (FAVR) составляет 51 100 долларов США для автомобилей, грузовиков и фургонов.Взаимодействие с другими людьми

Отсутствие вычета деловых миль для сотрудников

Различные подробные налоговые вычеты для невозмещенных расходов на сотрудников, включая пробег, были отменены в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах, вступившем в силу налогового года. Это означает, что вы не можете получить налоговый вычет в отношении расходов на ведение бизнеса, не оплаченных вашим работодателем. Это изменение вступает в силу с налоговыми декларациями за 2018 г. и позднее в отношении прочих расходов, которые вы раньше могли требовать по Приложению А.

Тарифы на пробег в бизнес-классе действительны только для деловых поездок.Если вы используете автомобиль часть времени в личных целях, вы должны отделить это использование и вычесть только стоимость использования автомобиля в деловых целях.

Первым шагом в расчете коммерческого пробега является определение того, какой метод использовать. У компаний есть два варианта вычета расходов за пробег: стандартная ставка за пробег или фактическая стоимость. У каждого есть свои преимущества и недостатки.

Использование стандартного списания пробега

Если вы используете стандартный вычет миль IRS, вам нужно будет предоставить список всех командировок, их причин, дат и пробега.

Два требования IRS для использования стандартной ставки пробега включают:

Вы должны использовать стандартную ставку пробега в первый год использования автомобиля, затем в последующие годы вы можете выбрать либо стандартную ставку, либо метод фактических расходов.
Если вы арендуете автомобиль для бизнеса и выбираете стандартную ставку на первый год, вы должны использовать эту ставку на весь период аренды.

IRS имеет несколько ограничений на использование стандартного вычета пробега:

Вы не можете использовать стандартный вычет пробега для расчета пробега, если вы использовали учет MACRS или если вы подали заявку на вычет по Разделу 179 для транспортного средства.
Вы не можете использовать стандартный вычет пробега для более чем четырех арендованных автомобилей, используемых одновременно.

Использование метода фактических расходов

Если вы заявляете о фактических расходах, вам потребуется полная информация обо всех расходах, связанных с использованием транспортного средства в бизнесе, включая:

Покупка бензина
Расходы на масло и техобслуживание
Процентные расходы по автокредиту
Арендные платежи за налоговый год
Годовая амортизация автомобиля
Регистрационный сбор
Страхование
Ремонт
Плата за проезд
Шины
Аренда гаража
Плата за парковку

Наконец, добавьте в свою налоговую декларацию расход в милях для бизнеса:

График C для малых предприятий: укажите расходы на легковые и грузовые автомобили в строке 9.
Часть IV: Информация о вашем транспортном средстве, если вы не снижаете стоимость своего служебного автомобиля.

Показатели вождения в предыдущие годы бизнеса

Если вы работаете над налоговой декларацией за предыдущий год, вам может понадобиться информация о ставках вождения за этот год.

Стоимость вождения для деловых людей, медицины, переезда и благотворительности на 2019 год

58 центов за милю на пробег бизнес-миль
20 центов за милю, проезд в медицинских или транспортных целях
14 центов за милю на обслуживание благотворительных организаций (установлено Конгрессом, без поправки на инфляцию)

Стоимость вождения для деловых людей, медицины, переезда и благотворительности на 2018 год

54.5 центов за милю за пробег бизнес-миль
18 центов за милю, проезд в медицинских или транспортных целях
14 центов за милю на обслуживание благотворительных организаций (установлено Конгрессом, без поправки на инфляцию)

2017 Деловые, медицинские / переездные и благотворительные тарифы на вождение автомобиля

53,5 цента за милю на пробег бизнес-миль
17 центов за милю, проезд в медицинских или транспортных целях
14 центов за милю на обслуживание благотворительных организаций

Тарифы на вождение для деловых людей, медицины, переезда и благотворительности на 2016 год

54 цента за милю на пробег бизнес-миль
19 центов за милю, проезд в медицинских или транспортных целях
14 центов за милю на обслуживание благотворительных организаций

Как вычесть расходы на ремонт автомобиля из ваших налогов

Налоговый сезон наступил.Для некоторых это означает беспокойство по поводу необходимости раздавать деньги правительству. Для других налоговый сезон вызывает немного волнений благодаря возможности получить возврат налога! К счастью, вы можете сократить свои налоговые счета (или увеличить возврат), используя правильное списание налогов. В некоторых случаях вы даже можете вычесть расходы на ремонт и техническое обслуживание автомобиля!

Обратите внимание, что эта информация предназначена только для справочных целей и не должна рассматриваться как финансовый или налоговый совет.Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы определить, какие вычеты вы можете, а какие нет.

Облагается ли налог на ремонт автомобилей?

Да! В некоторых случаях стоимость ремонта автомобиля может быть вычтена из федеральной налоговой декларации. Однако не все налогоплательщики могут воспользоваться этим списанием. Мы рекомендуем вам поговорить со своим налоговым специалистом, чтобы узнать, можно ли вам списать расходы на ремонт и техническое обслуживание.

Кто может вычесть налоги на ремонт автомобиля?

Согласно IRS, если вы владеете бизнесом или работаете не по найму (например, писатель-фрилансер или водитель-консультант), вы можете иметь право вычесть стоимость ремонта автомобиля из своей федеральной налоговой декларации.

Кто не может вычесть налоги на ремонт автомобиля?

IRS больше не позволяет большинству сотрудников, использующих свои машины для работы, вычитать коммерческие расходы. Сотрудник не может претендовать на вычет, связанный с автомобилем, даже если его работодатель не возмещает расходы, связанные с использованием его автомобиля на работе.

Тем не менее, некоторые сотрудники могут вычесть невозмещенные командировочные расходы. В их число входят военные резервисты, некоторые артисты и некоторые государственные и местные правительственные чиновники.

Какие виды ремонта автомобилей имеют право на вычет налога?

TurboTax перечисляет следующие предметы ремонта и текущего обслуживания автомобилей как лишь некоторые из тех, которые вы можете вычесть в своей федеральной налоговой декларации:

Замена масла
Ремонт, например, замена сломанной фары или ремонт неисправных тормозов
Тюнинг
Новые шины
Фильтры воздушные новые
Стеклоочистители новые

Как вычесть стоимость ремонта автомобиля из моей налоговой декларации?

Налоговая компания H&R Block утверждает, что вы должны вычесть расходы на ремонт автомобиля и другие расходы на транспортное средство одним из следующих двух методов:

Фактические расходы на автомобиль: Это сумма, которую вы заплатили за ремонт и дополнительные расходы, связанные с вождением вашего автомобиля в деловых целях.
Стандартная ставка пробега: В 2019 налоговом году утвержденная IRS ставка составляет 58 центов за милю. Если вы используете стандартную ставку пробега, вы не можете вычесть стоимость ремонта автомобиля отдельно. Часть этой ставки уже идет на ремонт автомобилей.

Имейте в виду, что если вы используете свой автомобиль как для служебных, так и для личных целей, вы должны разделить расходы в зависимости от количества миль, которое вы проехали для каждой цели.

Другими словами, если вы используете метод фактических расходов, а не стандартную норму пробега, вы можете вычесть только определенный процент от суммы ремонта вашего автомобиля.Например, если вы 50% времени используете свой автомобиль по делам, вы можете вычесть 50% затрат на ремонт. Другая половина затрат на ремонт, связанных с личным использованием вашего автомобиля, не может быть вычтена.

Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS.

Что мне нужно сделать, чтобы убедиться, что я могу вычесть расходы на ремонт автомобиля?

Одна из самых важных вещей, чтобы гарантировать, что ремонт вашего автомобиля вычитается, — это уделить внимание ведению документации.В течение года следите за пробегом вашего автомобиля, отмечая поездки по служебным и личным причинам, и сохраняйте каждую квитанцию о ремонте или техническом обслуживании.

Доступно несколько приложений для записи пробега, в том числе Everlance, Hurdlr, MileIQ, MileWiz и TripLog.

Если вы являетесь клиентом Firestone Complete Auto Care, зайдите в ближайший магазин, чтобы получить копии всех ваших записей об обслуживании и квитанций. Или загрузите приложение My Firestone и отслеживайте историю обслуживания, звоните за помощью и получайте доступ к предложениям — все со своего телефона!

Как ввести сумму возмещения налогов за пробег | Малый бизнес

Автор Fraser Sherman Обновлено 18 февраля 2021 г.

Есть два способа подать заявку на вычет миль по найму в вашей налоговой декларации.Один из них — списать процент расходов на автомобиль, который вы можете отнести к работе, например, ремонт, бензин, новые шины и другие расходы. Более простой альтернативой является вычет из расчета за милю. Ставка за милю меняется ежегодно, поэтому будьте в курсе: не используйте ставку миль на 2020 год, когда наступит 2023 год.

Совет

Следите за пробегом вашего бизнеса в течение года. Умножьте общее количество миль на процент списания за милю и укажите общую сумму в Графике C. Определение бизнес-транспорта Службы внутренних доходов (IRS) не включает поездки из дома на работу, но позволяет списать плату за парковку и дорожные сборы. .

Вычет пробега самозанятых лиц

Вычет пробега самозанятых лиц незначительно меняется с течением времени. IRS сообщает, что в 2012 году он составлял 55,5 центов за милю; если вы заявляли о пробеге по налогам за 2019 год, это было до 58 центов . С тех пор ставка снижалась: возмещение миль за 2020 год составило 57,5 центов , а на 2021 год — 56 центов .

IRS определяет, что считается командировкой для целей списания.Путешествие из офиса или домашнего офиса на место работы или встречу имеет значение, но поездка из дома на работу не подлежит вычету. Вы не можете отмахиваться от этого правила, неся в автомобиле инструменты или деловые документы или размещая рекламу своего бизнеса на боку автомобиля. Плата за парковку и сборы вычитаются независимо от того, используете ли вы фактические расходы или метод расчета за милю.

Чтобы запросить вычет пробега с использованием фактических расходов, отслеживайте расходы на автомобиль за год, а также за вождение.Скажем, 60 процентов вашего общего пробега за год было проведено по делам. Если ваши расходы в сумме составят 3600 долларов , вы можете списать 2160 долларов на автомобильные расходы. Используя метод расчета за милю, вы должны умножить свой пробег на предприятии на показатель за соответствующий год.

Если вы когда-либо проходили аудит IRS, вам необходимо предоставить доказательства того, что ваши командировки были деловыми. Для этого необходимо отслеживать, когда и где вы водили машину, и какой бизнес был связан с этим.Если у вас стабильный график вождения с одним и тем же маршрутом доставки или продажи каждую неделю, отслеживания вашего вождения в течение нескольких недель будет достаточно, чтобы убедиться, что списание является законным.

Заявление о списании

Вы указываете вычет миль по индивидуальному найму в разделе «Расходы» Приложения C. На обратной стороне Графика C IRS форма просит вас предоставить IRS информацию о вашем автомобиле:

Когда вы начали использовать его для бизнеса?
Сколько вы ездили на нем по работе, в поездках и в личных целях?
У вас есть другой автомобиль для личного путешествия?
У вас есть доказательства, подтверждающие ваши выводы? Доказательством может быть письменный журнал, в котором указывается, куда вы отправились, о деловой цели и сколько миль вы проехали за каждую поездку.

Согласно IRS, вы должны хранить свои доказательства в течение трех лет, потому что именно столько они обычно оглядываются назад и проверяют вас. Предел увеличивается до шести лет, если IRS считает, что вы занижали свой доход на 25 или более процентов. Если вы не подаете декларацию, вам следует хранить все записи за этот год на неопределенный срок, потому что нет ограничений на то, когда IRS может спросить вас об этом.

Тема № 510 Использование автомобиля в коммерческих целях

Если вы используете свой автомобиль только в коммерческих целях, вы можете вычесть полную стоимость владения и эксплуатации (с учетом ограничений, обсуждаемых ниже).Однако, если вы используете автомобиль как в деловых, так и в личных целях, вы можете вычесть только стоимость его коммерческого использования.

Как правило, вы можете рассчитать сумму вычитаемых расходов на автомобиль, используя один из двух методов: метод стандартной ставки пробега или метод фактических расходов. Если вы имеете право использовать оба метода, вы можете рассчитать свой вычет в обоих направлениях, прежде чем выбирать метод, чтобы увидеть, какой из них дает вам больший вычет.

Стандартная ставка миль — Текущую стандартную ставку миль см. В Публикации 463 «Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль» или поищите стандартные расценки на IRS.губ. Чтобы использовать стандартный пробег, вы должны владеть автомобилем или сдавать его в аренду и:

Запрещается использовать пять или более автомобилей одновременно, как в автопарке,
Вы не должны требовать вычета амортизации для автомобиля, используя какой-либо другой метод, кроме прямолинейного,
Вы не должны требовать вычет по статье 179 за автомобиль,
Вы не должны требовать специального амортизационного отчисления на автомобиль, а
Вы не должны заявлять о фактических расходах после 1997 года по аренде автомобиля.

Чтобы использовать стандартный пробег для автомобиля, которым вы владеете, вы должны выбрать его в первый год, когда автомобиль будет доступен для использования в вашем бизнесе. Затем, в более поздние годы, вы можете использовать стандартную ставку миль или фактические расходы.

Для автомобиля, который вы арендуете, вы должны использовать метод стандартной ставки пробега на весь период аренды (включая продление), если вы выбираете стандартную ставку пробега.

Фактические расходы — Чтобы использовать метод фактических расходов, вы должны определить, сколько фактически стоит эксплуатация автомобиля для той части общего использования автомобиля, которая используется в бизнесе.Включите газ, масло, ремонт, шины, страховку, регистрационные сборы, лицензии и амортизационные отчисления (или арендные платежи), относящиеся к той части общего количества пройденных миль, которые являются деловыми милями.

Примечание: Прочие автомобильные расходы на парковку и дорожные сборы, относящиеся к коммерческому использованию, вычитаются отдельно независимо от того, используете ли вы стандартную ставку пробега или фактические расходы.

Амортизация

Как правило, модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) является единственным методом начисления амортизации, который может использоваться автовладельцами для амортизации любого автомобиля, введенного в эксплуатацию после 1986 года.Однако, если вы использовали стандартную норму пробега в год ввода автомобиля в эксплуатацию и переходили на метод фактических расходов в более поздний год, но до того, как ваш автомобиль полностью амортизируется, вы должны использовать линейную амортизацию в течение расчетного оставшегося срока полезного использования. из машины. Существуют ограничения на размер вычета амортизации. Дополнительную информацию о лимитах амортизации см. В Теме № 704. Публикация 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы» объясняет лимиты амортизации и обсуждает специальные правила, применимые к арендованным автомобилям.

Бухгалтерский учет

Закон требует, чтобы вы подкрепляли свои расходы соответствующими записями или достаточными доказательствами в поддержку вашего собственного заявления. Для получения дополнительной информации о ведении документации см. Тему № 305.

Куда вычесть

Вычтите ваши индивидуальные расходы на автомобиль на:

Если вы резервист Вооруженных сил, квалифицированный артист или платный государственный или местный правительственный чиновник, заполните форму 2106 «Деловые расходы сотрудников», чтобы рассчитать вычеты по расходам на автомобиль.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 463, Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы.

IRS объявляет о тарифах

на 2020 год

Гетти

Лучше поздно, чем никогда: Налоговая служба (IRS) установила стандартные тарифы на пробег на 2020 год. С 1 января 2020 года стандартная ставка пробега для использования легкового автомобиля, фургона, пикапа или панельного грузовика составит:

57,5 цента за милю на пробег бизнес-миль (по сравнению с 58 центами в 2019 году)
Проезд по 17 центов за милю в медицинских или транспортных целях (по сравнению с 20 центами в 2019 году)
14 центов за милю на обслуживание благотворительных организаций (в настоящее время установлено Конгрессом)

Если вас интересует разница в расценках для деловых и медицинских целей или переезда, на то есть причина.Стандартный пробег для бизнеса рассчитывается с помощью ежегодного исследования постоянных и переменных затрат на эксплуатацию автомобиля, включая амортизацию, страхование, ремонт, шины, техническое обслуживание, бензин и масло. Напротив, ставка для медицинских и транспортных целей основана только на переменных затратах.

Стандартные ставки миль используются для расчета суммы вычитаемых деловых, переездных, медицинских или благотворительных расходов (количество пройденных миль, умноженное на применимую ставку). Чтобы использовать ставки, просто умножьте стандартные ставки пробега на количество пройденных миль.

Если вы используете свой автомобиль более одного раза, вы захотите вести соответствующие записи и компенсировать расходы на личную поездку. Вы также можете указать несколько ставок в своей налоговой декларации. Скажем, например, вы проехали 20 000 миль в 2020 году. Из этих миль 10 000 предназначены для личного использования, 2 000 — на благотворительные цели и 8 000 — на медицинские цели. Вы можете рассчитать вычет следующим образом:

10000 личных миль x 0 = 0

2000 благотворительных миль x.14 = 280 долларов США

8000 медицинских миль x 0,17 = 1360 долларов США

В этом примере ваши общие вычитаемые расходы, связанные с пробегом, составят 1640 долларов, плюс все связанные с этим расходы, такие как плата за парковку и дорожные сборы. Вы должны указать свои благотворительные и медицинские вычеты в соответствующих строках в Приложении A. Имейте в виду, что медицинские мили по-прежнему зависят от минимального уровня медицинских расходов: к счастью, Конгресс только что снизил минимальный уровень медицинских расходов до 7,5% на 2019 и 2020 годы.

А как насчет бизнес-пробега? После налоговой реформы налогоплательщики больше не могут требовать вычета по разным статьям на возмещение командировочных расходов сотрудников.Этот вычет был исключен из Списка А вместе с аналогичными вычетами, такими как вычет из домашнего офиса. Это не влияет на какие-либо вычеты, правильно заявленные в Приложении C для самозанятых, фрилансеров и независимых подрядчиков.

Аналогичным образом, большинство налогоплательщиков больше не могут требовать вычета расходов на переезд. Однако исключение относится к военнослужащим, находящимся на действительной службе, перемещающимся по приказу на постоянную смену места службы.

Если эти ставки неадекватно отражают ваши расходы, у вас есть возможность вычесть фактические расходы, а не использовать стандартные ставки пробега — хотя, по общему признанию, это намного больше работы.

И еще кое-что: это ставки налогового года за 2020 год для декларации, которую вы подадите в 2021 году. Вы будете использовать по стандартной ставке миль за 2019 год для налоговой декларации, которую вы подадите в 2020 году. Если вы ищете налоговые ставки на 2019 год, вы найдете их здесь; для просмотра чисел за 2020 год нажмите здесь.

Норма пробега автошин

Нормы пробега различных автошин

Нормы пробега и характеристики резины

Смотрите также:

Нормы списания автомобильных шин минтранс

Нормы пробега автомобильных шин от Министерства Транспорта в 2019

Норма эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств

Срок службы резины легкового автомобиля

Механическое измельчение шины

Химическая переработка и изменение химической структуры шины

Норма пробега шины для списания в России

Оценка срока использования автомобильной резины — верить ли производителю

Эксплуатационные нормы износа колес

Таблица

Среднестатистический пробег шин легковых автомобилей

Пробег шины до списания согласно технических регламентов Минтранса

Шинный портал :: Документы :: Официально :: ВРЕМЕННЫЕ НОРМЫ ЭКСПЛУАТАЦИОННОГО ПРОБЕГА ШИН :: Таблица 2

Эксплутационные нормы пробега шин в РБ, кратко

Устами ТКП

Как быть обычным автолюбителям?

Порядок учета норм списания и срока службы автомобильных шин Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УЧЕТ, РЕКЛАМАЦИЯ, НОРМЫ ПРОБЕГА И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ ИЗНОСА И РЕМОНТ ШИН

Списание автошин по пробегу — Армия и оружие

Нормы эксплуатации автомобильных шин

Нормы эксплуатационного пробега автомобиля

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Норма пробега шины для списания в России

Оценка срока использования автомобильной резины — верить ли производителю

Эксплуатационные нормы износа колес

Таблица

Среднестатистический пробег шин легковых автомобилей

Пробег шины до списания согласно технических регламентов Минтранса

Каковы ставки миль IRS? (Обновлено 2021 г.)

(2 000/10 000) x 1200 = 240

Стандартная ставка пробега IRS на 2020 год

Какой стандартный пробег в 2020 году?

Кто имеет право на вычет стандартной ставки IRS?

Какова стандартная ставка миль за 2019 год и за предыдущие годы?

Стандартная ставка пробега по сравнению с фактическими расходами на автомобиль

Как сохранить отчеты о пробегах, совместимые с IRS, в 2020 году

IRS Стандартная ставка миль, включая

Какую ставку миль следует использовать?

Стандартные тарифы на 2020 пробег

Что такое пособие FAVR?

Стандартный пробег на 2021 год

Отсутствие вычета деловых миль для сотрудников

Использование стандартного списания пробега

Использование метода фактических расходов

Показатели вождения в предыдущие годы бизнеса

Стоимость вождения для деловых людей, медицины, переезда и благотворительности на 2019 год

Стоимость вождения для деловых людей, медицины, переезда и благотворительности на 2018 год

2017 Деловые, медицинские / переездные и благотворительные тарифы на вождение автомобиля

Тарифы на вождение для деловых людей, медицины, переезда и благотворительности на 2016 год

Как вычесть расходы на ремонт автомобиля из ваших налогов

Облагается ли налог на ремонт автомобилей?

Кто может вычесть налоги на ремонт автомобиля?

Кто не может вычесть налоги на ремонт автомобиля?

Какие виды ремонта автомобилей имеют право на вычет налога?

Как вычесть стоимость ремонта автомобиля из моей налоговой декларации?

Что мне нужно сделать, чтобы убедиться, что я могу вычесть расходы на ремонт автомобиля?

Как ввести сумму возмещения налогов за пробег | Малый бизнес

Совет

Вычет пробега самозанятых лиц

Заявление о списании

Тема № 510 Использование автомобиля в коммерческих целях

Амортизация

Бухгалтерский учет

Куда вычесть

Дополнительная информация

IRS объявляет о тарифах

Добавить комментарий Отменить ответ